税务师-财务与会计考试

甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（）万元。

下列项目中，属于非货币性资产交换的有（）。

下列交易中，属于非货币性资产交换的是（）。

甲公司2018年1月1日以银行存款84万元购入乙公司当日发行的5年期固定利率债券，作为以摊余成本计量的金融资产核算。该债券面值80万元，每年付息一次、到期还本，票面年利率12%，实际年利率10.66%。采用实际利率法摊销，则甲公司2018年12月31日该金融资产“债权投资一利息调整”科目的余额为（）元。

下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的是（）。

非货币性资产交换中，公允价值作为换入资产入账价值的条件有（）。

甲公司为建造一项固定资产于2018年1月1日发行5年期公司债券。该债券面值总额为20000万元，票面年利率为6%，发行价格为20800万元，每年年末支付利息，到期还本。建造工程于2018年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2018年度发生的资产支出为：1月1日支出4800万元，6月1日支出6000万元，12月1日支出6000万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0. 3%。假定不考虑其他因素，2018年度专门借款利息费用资本化金额为(    )万元。

下列各项关于银行支付结算方式的说法，不正确的是(    )。

下列各项中,会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（  ）。

2018年7月甲公司按照工资总额的标准分配费用，其中生产工人工资为500万元，车间管理人员工资200万元，总部管理人员工资为300万元;按照工资总额的35.5%计提“五险一金”，按照工资总额的2%和8%计提工会经费和职工教育经费。下列有关货币性薪酬的会计处理，错误的是（）。

企业到外地进行临时和零星采购而将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时， 根据汇出款项凭证编制付款凭证， 应借记的会计科目是（ ）。

下列情况可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质的有（）。

以公允价值为基础计量的非货币性资产交换，换出资产为固定资产、无形资产的，其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额应计入（）。

甲股份有限公司发生的下列非关联交易中，属于非货币性资产交换的是（）。

甲公司2018年6月30日银行存款日记贱余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：(1)银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；(2)公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理结算；(3)公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未人账。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是(    )万元。

下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是（）。

甲公司2019年5月31日银行存款日记账余额为85000元，银行对账单余额为107500元。经核对，存在下列未达账项。(1)银行计提企业存款利息1800元，企业尚未收到通知；(2)企业开出转账支票支付货款21750元，银行尚未办理入账手续；(3)企业收到转账支票一张，金额为1050元，企业已入账，银行尚未入账。则甲公司5月31日可动用的银行存款实有数额是（）元。

某公司于2015年1月1日对外发行5年期、面值总额为20000万元的公司债券，债券票面年利率为3%，到期一次还本付息，实际收到发行价款22000万元。该公司采用实际利率法捧销债券溢折价，不考虑其他相关税费。计算确定的实际利率为2%。2016年12月31日，该项应付债券的联面余额为（）万元。

甲企业2019年12月31日银行对账单余额为98.2万元，银行日记账余额为94.23万元，经查实无记账差错，当月发生如下事项：
(1)企业购买材料6.27万元，开出转账支票，销货方尚未到银行办理转账；
(2)企业销售收入8万元，已存入银行，而银行尚未列入账单；
(3)当月银行借款利息0.3万元，银行已划转，企业尚未入账；
(4)委托银行收款5万元银行入账，企业尚未入账；
(5)企业签发转账支票支付水电及供暖费1.2万元，对账单记载准确，而企业日记账中误记成2.2万元。则甲企业2019年12月31日可动用的银行存款实有数额为()万元。

20×8年3月24日，甲公司以一台设备与乙公司交换一批库存商品，该设备系20×6年4月购入，原价为300万元，已提折旧为80万元，固定资产减值准备为10万元，公允价值为250万元;乙公司库存商品的账面价值为160万元，公允价值(计税价格)为200万元，甲、乙公司适用的增值税税率均为13%。甲公司于交换当日收到乙公司支付的银行存款56.5万元(其中补价50万元，增值税销项税和进项税差额6.5万元)。假定该交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司在该项非货币性资产交换中应确认的损益为（）万元。

下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的有()。

下列各项存款中，不应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。

根据国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过（　）办理。

下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是（ ）。

企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时，应借记“（　）”科目。

企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应做的会计处理是（）。

下列各项存款中，应在“其他货币资金”科目中核算的有（　）。

甲、乙公司均为一般纳税人，增值税率13%，公允价值和计税价格相同，于20×5年12月20日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票，甲公司以A产品交换乙公司的B产品。A产品成本为90万元，公允价值为100万元，消费税率10%;B产品成本为80万元，公允价值为90万元。交换过程中乙公司向甲公司支付银行存款10万元，向运输公司支付运费2万元。假设该交换不具有商业实质，则甲公司换入B产品的入账价值是（）万元。

信达公司系增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%。2020年1月4日信达公司向乙公司销售商品一批，不含税售价为150万元，信达公司同意给予10%的商业折扣。同时为尽早收回货款，合同约定，信达公司给予乙公司的现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30。信达公司于2020年1月12日收到该笔账款，假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素。则信达公司实际收到的金额为(  )万元。（计算结果保留两位小数）

下列账户能够支取工资、奖金等现金的是(   )。