税务师-财务与会计考试

甲公司2018年1月1日以银行存款84万元购入乙公司当日发行的5年期固定利率债券，作为以摊余成本计量的金融资产核算。该债券面值80万元，每年付息一次、到期还本，票面年利率12%，实际年利率10.66%。采用实际利率法摊销，则甲公司2018年12月31日该金融资产“债权投资一利息调整”科目的余额为（）元。

甲公司2019年5月31日银行存款日记账余额为85000元，银行对账单余额为107500元。经核对，存在下列未达账项。(1)银行计提企业存款利息1800元，企业尚未收到通知；(2)企业开出转账支票支付货款21750元，银行尚未办理入账手续；(3)企业收到转账支票一张，金额为1050元，企业已入账，银行尚未入账。则甲公司5月31日可动用的银行存款实有数额是（）元。

丙公司2012年5月31日银行存款日记账账面余额为226 000元，银行对账单余额为275 000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）29日企业开出转账支票一张18 000元，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）30日委托银行代收销货款34 000元，银行已经收到，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代付本月水电费1 000元，企业尚未收到银行付款通知；（4）30日存入银行2 000元的银行转账支票，银行尚未入账。公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为（　）元。

下列各项中,会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（  ）。

企业到外地进行临时和零星采购而将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时， 根据汇出款项凭证编制付款凭证， 应借记的会计科目是（ ）。

下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（）。

企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时，应借记“（　）”科目。

下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的是（）。

根据国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过（　）办理。

（2015）下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（　）。

下列各项存款中，不应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。

下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是（ ）。

甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（）万元。

甲公司为建造一项固定资产于2018年1月1日发行5年期公司债券。该债券面值总额为20000万元，票面年利率为6%，发行价格为20800万元，每年年末支付利息，到期还本。建造工程于2018年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2018年度发生的资产支出为：1月1日支出4800万元，6月1日支出6000万元，12月1日支出6000万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0. 3%。假定不考虑其他因素，2018年度专门借款利息费用资本化金额为(    )万元。

下列各项中，关于其他货币资金业务的表述中正确的是()。

甲企业6月30日的银行存款日记账账面余额为240750元，银行对账单余额为250750元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1) 29日银行代企业收款20500元，企业尚未收到收款通知；(2) 30日银行代付电费1250元，企业尚未收到付款通知；(3) 30日企业送存银行的转账支票17500元，银行尚未入账；(4) 30日企业开出转账支票一张8250元，持票人尚未到银行办理结算手续。企业据已编制“银行存款余额调节表”，调节后的银行存款余额应为()元。

下列账户能够支取工资、奖金等现金的是(   )。

下列各项关于银行支付结算方式的说法，不正确的是(    )。

甲企业2019年12月31日银行对账单余额为98.2万元，银行日记账余额为94.23万元，经查实无记账差错，当月发生如下事项：
(1)企业购买材料6.27万元，开出转账支票，销货方尚未到银行办理转账；
(2)企业销售收入8万元，已存入银行，而银行尚未列入账单；
(3)当月银行借款利息0.3万元，银行已划转，企业尚未入账；
(4)委托银行收款5万元银行入账，企业尚未入账；
(5)企业签发转账支票支付水电及供暖费1.2万元，对账单记载准确，而企业日记账中误记成2.2万元。则甲企业2019年12月31日可动用的银行存款实有数额为()万元。

信达公司系增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%。2020年1月4日信达公司向乙公司销售商品一批，不含税售价为150万元，信达公司同意给予10%的商业折扣。同时为尽早收回货款，合同约定，信达公司给予乙公司的现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30。信达公司于2020年1月12日收到该笔账款，假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素。则信达公司实际收到的金额为(  )万元。（计算结果保留两位小数）

某公司4月30日银行对账单余额为502500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：
(1) 29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；(2) 30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；(3)30日企业送存银行的转账支票55000元，银行尚未入账；(4)30日企业开出转账支票18500元，持票人尚未到银行办理结箅手续。公司
据以编制“银行存款余额调节表”，调节后的银行存款余额应为(    )元。

2019年6月邦成企业银行存款日记账月末余额为10000元，银行对账单余额为16000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：(1)银行已支付水电费1000元，而企业未收到付款通知；(2)企业开出现金支票6000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；(3)银行代企业收回货款2000元并登记入账，但企业未收到收款通知；(4)企业收到转账支票一张，计1000元，已登记入账，但银行尚未入账。邦成企业编制“银行存款余额调节表”，调节后的银行存款余额应为()元。

下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是（）。

李某2017年1月1日拟在银行存入一笔钱分次取出付清三年房屋的房租，每年6月末和12月末各支付3500元，若存款年利率为6%，那么2017年1月1日张某应在银行存入（）元。70（PVA3%,6＝5.4172，PVA6%,6＝4.9173，PVA6%,3＝2.6730）

甲公司2018年6月30日银行存款日记贱余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：(1)银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；(2)公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理结算；(3)公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未人账。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是(    )万元。

某公司于2015年1月1日对外发行5年期、面值总额为20000万元的公司债券，债券票面年利率为3%，到期一次还本付息，实际收到发行价款22000万元。该公司采用实际利率法捧销债券溢折价，不考虑其他相关税费。计算确定的实际利率为2%。2016年12月31日，该项应付债券的联面余额为（）万元。

某公司4月30日银行对账单余额为502500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：
（1）29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；（2）30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；（3）30日企业送存银行的转账支票55000元，银行尚未入账；（4）30日企业开出转账支票一张18500元，持票人尚未到银行办理结算手续。公司据已编制“银行存款余额调节表”，调节后的银行存款余额应为（）元。

下列各项中，不通过“其他货币资金”核算的是（）。

下列各项存款中，应在“其他货币资金”科目中核算的有（　）。

（一）2018年12月末，甲企业对库存现金、银行存款、存货、固定资产进行财产清查，发现如下问题：
（1）发现库存现金短缺0.05万元，经批准，应由出纳员赔偿0.023万元，其余0.027万元无法查明原因。
（2）发现本单位银行存款日记账与银行对账单余额不相符，存在以下未达账项：
①企业送存转账支票300万元，并登记银行存款增加，但银行尚未记账；
②企业开出转账支票225万元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账；
③企业委托银行代收某公司购货款240万元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账；
④银行代企业支付网费20万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。已知银行存款日记账余额为270万元，银行对账单为415万元。
（3）盘盈M原材料500千克，实际单位成本为0.005万元/千克，经查属于材料收发计量方面的错误。
（4）发现短缺一台笔记本电脑，原价2万元，已计提折旧0.5万元，购入时增值税税额为0.32万元。
要求：
根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
2 根据资料（2），下列说法不正确的是（）。