税务师-财务与会计考试

下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是（）。

某企业拟按15%的期望投资报酬率进行一项固定资产投资决策，所计算的净现值指标为100万元，资金时间价值为8%。假定不考虑通货膨胀因素，则下列表述中正确的是（）

甲公司采用销售百分比法预测2013年外部资金需要量，2013年销售收入将比上年增加20%。2012年的销售收入为1800万元，敏感资产和敏感负债占销售收入的百分比分别为58%、13%，销售净利润率为10%，股份支付率为60%。若该公司2013年销售净利润率、股利支付率均保持不变，则2013年该公司应追加资金需要量的数额是（）万元。

某企业上年度的普通股和长期债权资金分别为20000万元和8000万元，资本成本分别为16%和9%。本年度拟发行长期债券2000万元，年利率为9.016%，筹资费用率为2%;预计债权发行后企业的股票价格为每股18元，每股股利2.7元，股利增长率为3%。若企业适用的企业所得税税率为25%，则债权发行后企业的加权资本成本（）。

乙公司预测的年度(按360天计算)赊销收入净额为7200万元，应收账款收账期为30天，资金成本率14%，变动成本率为70%，则应收账款的机会成本为（）万元。

某股份有限公司经批准向社会公开溢价发行普通股股票1000万股，每股票面金额为1元，实际发行价格为每股6元，发行过程中另发生手续费和佣金300万元，资金冻结期间取得的利息收入为60万元，则发行该股票应计入资本公积——股本溢价的金额为（）万元。

甲公司于2019年10月1日从银行取得一笔期限为2年的专门借款1200万元，用于固定资产的建造，年利率为10%，利息于每年年末支付。甲公司采用出包方式建造该项固定资产，取得借款当日支付工程备料款300万元，建造活动于当日开始进行。12月1日支付工程进度款600万元，至2019年年末固定资产建造尚未完工，预计2020年年末该项建造固定资产可完工达到预定可使用状态。甲公司将闲置借款资金用于固定收益的短期债券投资，该短期投资月收益率为0.5%，则2019年专门借款的利息资本化金额为（）万元。

甲企业为一中外合作经营企业，成立于2018年1月1日，经营期限为20年。按照相关合同约定，甲企业的营运资金及主要固定资产均来自双方股东投入，经营期间甲企业按照合作经营合同进行运营;经营到期时，该企业的净资产根据合同约定按出资比例向合作双方偿还。则该金融工具属于是（）。

甲企业为一中外合作经营企业，成立于2014年1月1日，经营期限为20年。按照相关合同约定，甲企业的营运资金及主要固定资产均来自双方股东投入，经营期间甲企业按照合作经营合同进行运营;经营到期时，该企业的净资产根据合同约定按出资比例向合作双方偿还。则该金融工具属于是（）。

长江公司2017年末的敏感性资产为2600万元，敏感性负债为800万元，2017年度实现销售收入5000万元，预计2018年度销售收入将提高20%，销售净利润率为8%，利润留存率为60%，则基于销售百分比法预测下，2018年度长江公司需从外部追加资金需要量为（）万元。

下列关于资金需要量预测的说法中，错误的是（）。

天地公司是一家生产企业，专门生产汽车轴承，2017年销售数量为5000件，每件售价1.5万元，变动成本率为75%，一年的固定成本是1800万元。该公司采用销售百分比法预测资金需求量，2017年敏感资产金额为6000万元，敏感负债金额为800万元，公司采用固定股利政策，每年支付股利1000万元。2018年由于新技术的运用，产品的更新，预计售价会增加20%，固定成本降低150万元，其他条件不变，不考虑所得税，则预计2018年外部融资需求量是（）万元。

某公司采用销售百分比法对资金需要量进行预测。预计2018年的销售收入为5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为25%，股利支付率为40%。则该公司2018年留存收益的增加额应为（）万元。

某公司2018年度资金平均占用额为4500万元，其中不合理部分占15%，预计2019年销售增长率为20%，资金周转速度不变，采用因素分析法预期的2019年度资金需要量为（）万元。

按照资金同产销量之间的依存关系，可以将资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金，下列各项中属于半变动资金的是（）。

某企业2012年至2016年的产销数量和资金占用数量的历史资料如下表所示，该企业2017年预计产销量为95000件，采用高低点法预测该企业2017年的资金需要量为（）万元。

筹资规模与资金需要量应当匹配一致，既要避免因筹资不足，影响生产经营的正常进行;又要防止筹资过多，造成资金闲置。以上体现的筹资管理原则是（）。

某公司发行优先股筹集资金510万元(未扣除筹资费用)，发行10万股每股面值50元，固定年股利率为10%，筹资费用率为2%，该企业适用的所得税税率为25%，则该优先股的资本成本为（）。

已知某完整工业投资项目预计投产第一年的流动资产需用数100万元，流动负债需用数为40万元;投产第二年的流动资产需用数为190万元，流动负债需用数为100万元。则投产第二年新增的流动资金投资额应为（）万元。

甲公司购建一条生产线用于生产新产品，生产线价值为210万元，使用寿命为5年，预计净残值为10，按直线法计提折旧，初始投入营运资金50万元，该营运资金分别在最后两年收回20%和80%。该生产线预计每年能为公司带来销售收入120万元，付现成本50万元。最后一年处置该生产线取得清理收入20万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为（）万元。

甲公司2018年5月15日出售一批产品给乙公司，并收到乙公司交来的出票日为5月15日、面值为20000元、期限为90天的无息商业承兑汇票。因资金周转需要，甲公司于7月1日持该票据到银行贴现，贴现率为9%。若该项贴现业务符合金融资产终止确认条件，则甲公司的贴现息为（）元。

下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

2017年9月1日，某企业向银行借入资金350万元用于生产经营，借款期限是3个月，年利率为6%。到期一次还本付息，利息按月计提。下列关于该借款的会计处理中，正确的是（）。

下列业务中，会使企业其他货币资金增加的有（）。

下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

甲公司2019年2月20日向乙公司销售一批商品，不含税货款50000元，适用增值税税率为17%。乙公司开来一张出票日为2月22日，面值为58500元、票面年利率为6%、期限为60天的商业承兑汇票。次月18日甲公司因急需资金，持该票据到银行贴现，贴现率为10%。若该项贴现业务符合金融资产终止确认条件，则甲公司取得的贴现额是（）元。

甲公司采用销售百分比法预测2019年外部资金需要量。2018年销售收入为10000万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的52%和28%。若预计2019年甲公司销售收入将比上年增长25%，销售净利率为15%，利润留存率为20%，则应追加外部资金需要量为（）万元。

在采用销售百分比法预测资金需要量时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，一般属于非敏感项目的是（）。

A公司2019年度资金平均占用额为3000万元，其中不合理部分为200万元，预计2020年度销售增长率为6%，资金周转速度提高2%，则预测2020年资金需要量为（）万元。

某公司2012～2016年度销售收入和资金占用的历史数据(单位：万元)分别为(800，15)，(750，17)，(900，20)、(1000，25)，(1100，24)，预计2017年可以实现销售收入1150万元，则运用高低点法预测其资金需要量是（）万元。