税务师-财务与会计考试

甲公司2018年年末应抵销“信用减值损失”的金额为（）万元。

甲公司2018年末合并报表中抵销的长期股权投资的金额是（）万元。

甲公司编制的2018年度合并资产负债表中“少数股东权益”项目的金额为（）万元。

针对事项(1），2019年12月31日甲公司因该投资性房地产的表述正确的有（）。

针对甲公司2019年度涉及企业所得税事项形成的暂时性差异，按规定确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益账户的金额为（）万元。

甲公司2019年度应交企业所得税金额为（）万元。

甲公司2019年12月31日递延所得税资产余额为（）万元。

甲公司2019年12月31日递延所得税负债余额应为（）万元。

甲公司2019年度应确认的所得税费用为（）万元。

下列关于长江公司取得该项股权投资的表述中，正确的有（）。

长江公司取得对甲公司的控制权之日，其编制的合并财务报表中应确认的商誉为（）万元。

2018年3月1日长江公司取得甲公司股权投资对利润总额的影响金额为（）万元。

长江公司个别报表2018年年末应确认的投资收益为（）万元。

长江公司个别报表中因2019年1月1日处置甲公司40%股权应确认投资收益为（）万元。

长江公司个别报表中进行追溯调整后剩余股权的账面价值为（）万元。

乙企业委托甲企业代销A产品1000件，单位售价为1000元，适用的增值税税率为17%，单位成本为600元，于7月1日发出该产品，8月1日收到甲企业转来的代销清单上列示已售出500件，共收取手续费6000元，乙企业按售价向甲商店开具的增值税专用发票一张，假设乙企业对存货采用实际成本法计价。则该业务对于乙公司当期利润的影响金额为（）万元。

某公司息税前利润为400万元，资本总额账面价值1000万元。假设无风险报酬率为6%，证券市场平均报酬率为10%，所得税率为25%。债务市场价值(等于债务面值）为600万元时，债务税后资本成本率为9%(假定不考虑发行费用），股票β为1.8，则在公司价值分析法下，权益资本的市场价值为（）万元。

甲公司对外提供季度财务报告，2017年1月16日以每股6元的价格购进某股票60万股作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其中包含每股已宣告但尚未发放的现金股利0.1元，另付相关交易费用0.4万元。甲公司于1月20日收到现金股利，3月31日该股票收盘价格为每股5元，4月15日以每股5.50元的价格将股票全部售出，则该金融资产对2017年度利润表“营业利润”项目的影响金额为（）万元。