税务师-涉税服务实务考试

自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日， 对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的， 不适用增值税加计抵减政策的是（ ）

材料：（一）某从事电子元器件生产的工业企业， 2019年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数 120人；季初资产总额 2900万元，季末资产总额 3000万元；第一季度销售额 3100万元，应纳税所得额190万元。
25.请逐一回答下列问题：
（1）企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策？
（2） 2019 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日止，受小型微利企业所得税优惠的条件是什么？可以享受怎样的企业所得税优惠？
（3）小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的？请列出计算公式。

下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中,正确的是(    )。

企业可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起(    )内提起税务行政复议申请,也可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起(    )内向人民法院提起行政诉讼。

2020年8月1日，甲公司与乙公司原股东达成战略投资协议，根据协议约定，甲公司购买乙公司80%股权，当日乙公司80%股权的计税基础为15000万元。甲公司支付购买价款25000万元，其中3000万元以现金支付，剩余22000万元甲公司向乙公司原股东定向增发普通股1000万股，每股面值1元、公允价值22元。该项交易满足特殊性税务处理规定，且甲公司和乙公司原股东均同意采用特殊性税务处理方式。则甲公司取得乙公司80%股权的计税基础为( )万元。

某企业为增值税的一般纳税人,发生的下列业务,需要作进项税额转出的是(    )。

根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中错误的是(    )。

下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中,错误的是(    )。

工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调（ ）。

下列关于一般纳税人和小规模纳税人登记管理的表述,错误的是(    )。

我国居民王某为自由职业人员，2019年5月因参与商场举办的抽奖活动，取得中奖所得10000元，当即通过国家机关对农村义务教育捐赠2000元，则王某上述行为应缴纳个人所得税（  ）元。

假定某符合规定的小型微利企业2019年应纳税所得额为150万元，则其2019年应缴纳企业所得税（  ）万元。

下列各项中，不属于2018年以来的减税降费政策的是（   ）。

税务师在涉税服务活动中向纳税人、扣缴义务人宣传有关税收政策，按照税法规定督促纳税人、扣缴义务人依法履行纳税义务。这体现了税务师从事涉税服务活动必须遵循的(   )。

下列关于税务咨询形式的表述中，不正确的是（    ）。

下列各项中，属于税务咨询中税收法律规定方面咨询的是（    ）。

进行税务咨询服务的核心是（    ）。

某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为错误的是(    )。

下列税务咨询形式中，具有不受时空限制、可以随时存取查阅的优势的是（    ）。

根据企业所得税的相关规定，下列表述不正确的是（    ）。

税务师对非正常损失的购进原材料是否按规定转出进项税额进行审核时,应主要审核(    )。

某税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时,发现企业涉及企业重组业务,以下说法正确的有(    )。

下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述，错误的是(    )。

关于企业重组的所得税处理,下列表述正确的有(    )。

下列各项中，属于税务咨询中税收政策运用方面的咨询的有（    ）。

下列各项中，属于企业日常经营活动期间咨询的问题有（    ）。

增值税一般纳税人发生的下列应税销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（   ）。

根据增值税法的相关规定，下列表述正确的有（    ）。

税收政策运用方面的咨询是税务咨询中最主要的内容，也是税务师咨询实务的重点，做好这方面问题的答复，应注意的问题有（    ）。

问题：
(1)该项资产收购是否可以采用特殊性税务处理进行企业所得税处理？为什么？
(2)如果甲公司和乙公司采用特殊性税务处理，乙公司如何确定取得的丙金司股权以及债券的计税基础？乙公司应该缴纳多少企业所得税？甲公司如何确定取得乙公司资产的计税基础？（提示：忽略资产转让过程中发生的相关流转税等。）