税务师-涉税服务实务考试

2018年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴纳税款 1倍的行政处罚决定书，由上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收，甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题：
（1）拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？
（2）对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？
（3）如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延多少天？
（4）如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？

2018年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题。
(1)拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？
(2)对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？
(3)如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日内作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延期多少天？
(4)如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？（2018年）

若纳税人提出行政复议申请，需要满足什么条件，在什么期限内提出行政复议申请？

某商贸有限公司被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2018年3月1日对此展开稽查，经查实该商贸公司以收入不入账方式少计收入，少缴税款100000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2018年3月20日作出补缴税款和滞纳金，处以200000元罚款的处罚决定。该商贸公司就上述事项咨询税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由。
(1)偷税行为的定性是否准确？处罚是否正确？
(2)该商贸公司能否提出行政复议？提出行政复议前，其还要做哪些准备工作？
(3)如果能提出复议，能否可以委托税务师代理上述复议行为？

材料： （四）某公司于2017年5月22完成上年度企业所得税汇算清缴， 办理了纳税申报并缴纳税款入库。 2019年4月 发现2016年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了50万元，在2019年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。 主管税务机关认为这部分税款属于2016年度的书款， 已超过法律规定的退还期限， 决定不予退还， 于2019年4月 25日制作相关文书， 并在 2019年 4 月 26 日送达该公司签收。 28.请逐一回答下列问题：（1） 该公司多缴税款是否可以退还？ 请简述政策规定。（2） 对税务机关不予退税决定， 该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？ 为什么？（3） 若申请税务行政复议， 必须从哪一天开始多少天内提出申请？（4） 该公司应向哪个机关申请税务行政复议？（5） 复议机关受理后， 应在多长时间内做出复议决定？ 最长可以延期多少天？

2019年春节以来，由于客流量持续下滑，某餐厅因资金紧张一直未缴纳税款，A县税务局几次通知其申报，该餐厅均未申报。2019年5月10日，A县税务局制作对该餐厅补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴纳税款0.5倍的行政处罚决定书，上述文书于5月13日送达该餐厅并签收，该餐厅对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题：　　(1)若餐厅对税务局作出的补缴税款和加收滞纳金的税务处理决定不服，餐厅应于何时提出行政复议申请?　　(2)若餐厅对税务局作出的处以少缴纳税款0.5倍的行政处罚决定不服，餐厅应于何时提出行政复议申请?　　(3)如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日作出复议决定?什么情况下可以延期?最长可以延多少天?　　(4)纳税人需要满足何种条件，才可以申请延期缴纳税款?

根据行政复议法的有关规定，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，应一并向（    ）申请行政复议。

下列关于税务行政复议听证的说法，不正确的是(   )。

根据行政复议法的有关规定，税务行政复议申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，（    ）为被申请人。

甲企业对其主管税务机关对其作出的罚款5000万元的行政处罚不服，于是对其主管税务机关提起税务行政复议，则下列企业中不属于与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的是（    ）。

李某的个体餐馆2018年2月开业，因一直未申报纳税，县税务局几次通知其申报，其拒不申报。2018年10月14日县税务局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2018年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。李某认为罚款过重，于2018年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。问题：1.县税务局的处理是否正确？说明理由。2.李某能否作为申请人申请行政复议？李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？3.李某应于多长时间内提出行政复议申请。4.行政复议机关不予受理决定是否符合规定？并说明理由。

纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是（）。

对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（　）日内依法向人民法院提起行政诉讼。

纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中(  )行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（　）日内提起复议申请。

税务行政复议申请人提出行政复议的期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起（   ）日内。（2015年）

税务行政复议的被申请人是指(    )。

税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（　）。

对必须先向复议机关申请行政复议的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（    ）内，依法向人民法院提起行政诉讼。

对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（   ）日内依法向人民法院提起行政诉讼。

对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议的，必须先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应担保后才能申请行政复议，其申请行政复议的期限表述正确的是( )。

复议机关应当自受理复议申请之日起（　）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。

在税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是(    )。

纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（   ）。（2015年）

申请人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（    ）。

税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(    )曰内提出行政复议申请。复议机关收到行政复议申请后，应当在(    )日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书(    )日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

下列证据材料中，不得作为税务行政复议定案证据的有（    ）。

税务行政复议中的被申请人是指（ ）

下列事项中,不可以进行行政复议调解的是(    )。

税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出行政行为之日起( ) 日内。