税务师-涉税服务实务考试

2.我国居民王某，咨询其适合的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。(1)年初未及时向单位提供专项附加扣除信息的，是否可以在后续月份提交相关材料后要求单位对之前月份未足额扣除的进行补扣。(2)纳税人2018年取得职业资格继续教育证书的,能否在2019年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除。(3)一个纳税年度内,纳税人的大病医疗专项扣除的金额上限是多少?纳税人及其配偶，未成年子女应该合并还是分别计算扣除额。(4)专项附加扣除相关佐证资料应当留存几年。(5)如果纳税人当期没有工资薪金所得，是否可以从其他综合所得(不包括连续性取得劳务报酬的情形)中扣除标准5000元/月。

不列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是( ) 。

张某在市区开办了一家食品加工厂，属于个体工商户。2019年发生下列支出：
(1)为女儿支付补习班培训费10000元；
(2)实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8000元；
(3)为研究开发新产品而购置一台价值为7万元的测试仪器；
(4)通过中国境内的社会团体向贫困地区捐款20万元。
问题：
判断上述支出是否可以在计算个人所得税时税前扣除？若可以扣除，其标准是如何规定的？

李某2019年5月取得收入如下：
(1)因身体原因，距离法定退休年龄尚有2年的李某办理了提前退休手续，李某取得一次性补贴收入180000元：
(2)当月在乙公司兼职做翻译，乙公司支付李某一次性劳务报酬30000元。
问题：
根据上述资料，分别计算甲公司和乙公司应代扣代缴、预扣预缴的个人所得税。

（三）某公司2019年1月与部分员工发生如下业务：(1)辞退了在公司工作8年的甲某，辞退时公司给予甲某一次性补偿120000元，已知当地上年职工月平均工资为2200元。(2)在住房制度改革期间以外，支付80万元购进一套高级公寓，之后以30万元的低价转让给本公司总经理乙某。(3)丙某办理了提前退休手续，距离法定退休年龄还有2年，从该公司取得一次性补贴收入180000元。问题：计算上述业务中甲某、乙某、丙某分别应缴纳的个人所得税。

（二）中国公民张某是一名自由职业者，2019年5月取得的收入如下：(1)张某2018年8月购买甲上市公司公开发行的股票10000股，2019年5月末全部转让，当月取得甲公司分配的股息红利收入20000元。(2)在某报刊上以连载的形式发表一篇小说，连载10次，每次取得稿酬3000元；当月连载完成后，又将该小说在另一出版社出版，取得稿酬50000元。(3)将自己使用过5年的商铺对外转让，取得转让收入100万元，支付相关税费2万元，购进该商铺时支付价款50万元，另支付可以扣除的相关税费l万元。（不考虑增值税）(4)将自己小说的手稿复印件进行拍卖，取得的拍卖所得30000元。问题：结合个人所得税法的规定，逐个业务计算张某上述收入应缴纳（被预扣预缴）的个人所得税。

宋先生持有境内甲有限责任公司30%股权，投资成本为600万元，经评估公允价值为4000万元。现境内乙股份有限公司有意按公允价值向宋先生收购这部分股权，有两种收购方案：
方案一：宋先生向乙公司转让所持甲公司的股权，全部收取现金。
方案二：宋先生以所持甲公司的全部股权向乙公司投资，取得乙公司股权。
请结合现行相关政策规定回答如下问题。
问题：
(1)该收购业务中宋先生是否应缴纳增值税？请简述理由。
(2)按上述两个方案收购股权，宋先生分别应缴纳的个人所得税是多少？
(3)上述两个收购方案中，是否可以免征或延迟缴纳个人所得税？具体如何操作。（2017年）

赵某为境内上市公司员工,上一年和本年每月平均工资5000元,假定当地上年度职工月平均工资为4500元,当地上年度职工年平均工资为54000元。赵某2019年3月份发生如下事项:
事项1:公司按国家规定标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分,并按照当月工资的6%扣缴企业年金个人缴费部分。
事项2:由于企业减员增效,2019年3月企业与赵某解除劳动关系,赵某工作年限为8年,领取经济补偿金200 000元。
(1)针对事项1,简述企业年金的个人所得税计税规定。
(2)针对事项2,简述个人因解除劳动合同获得经济补偿金的个人所得税计税规定并计算应缴纳的个税金额。

Jimmy为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定。Jimmy已经在中国境内居住满6年,2019年是其在中国境内居住的第7年且已居住满1年,取得的收入情况如下：
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元,个人负担的三险一金为3000元；从境外取得工资折合人民币15000元。另外,境内企业支付jimmy实报实销的住房补贴每月5000元。 Jimmy有一对子女,均在上小学一年级。
(2)2月,为境内B企业提供咨询服务取得劳务报酬40000元。
(3)5月,从西单商场购买一套西服3000元,取得赠品高级领带一条,市场价200元。因为西单商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会,抽中洗衣机一台,价值1500元。
(4)6月,从境内外商投资企业取得红利12000元。从境内上市公司取得股息8000元,该股票持有时间超过1年。
已知：符合居民个人条件的Jimmy选择享受个人所得税专项附加扣除的政策；假设无其他收入和扣除项目。
根据上述资料回答问题,需计算出合计数(不考虑个人所得税外的其他税费)。
(1)简述Jmmy2019年取得的住房补贴是否需要缴纳个人所得税和支付的子女教育支出如何扣除。
(2)计算 Jimmy2月取得的劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税。
(3)计算Jimy5月从商场取得赠品、抽奖收入应缴纳的个人所得税,并简要说明理由。
(4)计算 Jimmy6月取得红利应纳的个人所得税。
(5)简述 Jimmy2019年取得综合所得是否需要汇算清缴,并计算综合所得应缴纳的个人所得税。

下列收入，免征个人所得税是（　）。

下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（ ）。

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（ ）。

下列关于年金的个人所得税处理,错误的是(    )。

税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现，该公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某用于投资另一家企业，另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（    ）。（2016年）

某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（    ）。(2015年)

（2017年，修改）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（　）。

外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（　）。

下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（    ）。（2016年）

根据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（    ）、税金、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（2016年）

实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（    ）。（2016年）

个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（    ）。（2015年）

下列各项中，属于个人所得税法专项附加扣除项目的是（   ）。

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（    ）。（2016年）

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是（    ）。(2017年)

2012年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2018年8月，张某将此处房产转让，转让价格（不含增值税）400万元，转让过程中支付相关税费（不含增值税）50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(    )。

2018年12月距离法定退休年龄尚有2年零6个月的王某，办理了提前退休手续，领取了一次性补贴收入180000元。王某应缴纳个人所得税（  ）。

某企业为了企业更好的发展而进行减员增效，2019年5月与在本企业任职15年的李某解除劳动合同，支付李某一次性补偿120000元，已知当地上年职工年平均工资为20000元，则李某取得上述补偿收入应纳个人所得税（  ）元。

张某是中国居民纳税人,在国庆期间参加下列活动,其中应当依法缴纳个人所得税的有(    )。

纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(    )。