税务师-涉税服务实务考试

下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（　）。

甲某受聘于一家国有技术咨询服务公司（上市公司）任该公司财务经理，每月领取工资8000元，公司每月按规定代缴其个人所得税。2018年取得如下收入：
(1)3月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予甲某股票期权30000股，授予价2.5元／股；该期权无公开市场价格，并约定2018年11月8日起可以行权，行权前不得转让。甲某认为授予当月不用缴纳个人所得税。
(2)5月15日，甲某将当月工资中的5000元通过政府部门捐赠给希望工程，甲某认为不再需要缴纳个人所得税。
(3)8月与一家培训机构签订合同，合同约定自9月起甲某每月为该机构的学员讲课四次，每次报酬1000元，甲某认为每个月应该缴纳个人所得税为（1000 - 800）×20%×4=160（元）。
(4)11月8日甲某以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元；甲某认为股票尚未转让，不用缴纳个人所得税。
(5)与妻子离婚，按照法院的判决，将双方共有的一处价值150万元的房屋判给甲某，并已经办理过户手续。原购买价格为50万元。甲某认为应缴纳个人所得税(150-50)×20%=20(万元)。
要求：请你作为甲某委托的税务师，根据上述情况，不考虑其他税费，结合个人所得税法的规定，分析判断甲某自己计算的个人所得税是否有误，说明理由，并计算出正确的应纳税额。

下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有(    )。

居民个人张某2020年1~2月每月取得扣除“三险一金”后的工资3000元，无其他扣除项目。2月取得年终奖52000元，张某对年终奖选择单独计税，则张某2月应纳个人所得税( )元。

中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资15000元。2018年该公司开始实行股票期权计划。2018年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价4.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2019年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格8元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？

某企业雇员张某2019年2月28日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，张某应缴纳的个人所得税为（　）元。

Jimmy为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，Jimmy已经在中国境内居住满5年，2017年是其在中国境内居住的第6年且已居住满1年，取得的收人情况如下：
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元；从境外取得工资折合人民币15000元。另外，境内企业支付Jimmy实报实销的住房补贴每月5000元。
(2)2月，为境内B企业提供咨询服努取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区，另通过国家机关将其中14000元捐赠给农村义务教育。
(3)5月，从西单商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。因为西单商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会，抽中洗衣机一台，价值1500元。
(4)6月，从境内外商投资企业取得红利12000元。从境内上市公司取得股息8000元，该股票持有时间超过1年。
根据上述资料回答问题，需计算出合计数。（不考虑个人所得税外的其他税费。）
(1)计算Jimmy每月取得的工资收入和住房补贴应缴纳的个人所得税，请简要说明理由。
(2)计算Jimmy2月取得的劳务报酬收入和B企业应代扣代缴的个人所得税。
(3)计算Jimmy5月从商场取得赠品、抽奖收入应缴纳的个人所得税，并简要说明理由。
(4)计算Jimmy6月取得红利应纳个人所得税。
(5)简述若B企业未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。

下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是(    )。

李某2018年3月取得某上市的甲公司股票20000股，6月取得该上市公司派发的股息红利15000元，7月转让上市公司的股票6000股，取得所得10000元，上市公司应扣缴李某的个人所得税为（  ）。

甲某受聘于一家国有技术咨询服务公司(上市公司)任该公司财务经理,每月领取工资18000元,公司每月按规定代缴其个人所得税。2019年取得如下收入：
(1)3月份公司实施雇员持股激励机制,实行股票期权计划。3月8日,该公司授予甲某股票期权30000股,授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2019年11月8日起可以行权,行权前不得转让。甲某认为授予当月不用缴纳个人所得税。
(2)8月与一家培训机构签订合同,合同约定自9月起甲某每月为该机构的学员讲课四次,每次报酬1000元,甲某认为每个月应该缴纳个人所得税为(1000-800)×20%×4=160(元)。
(3)11月8日甲某以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格4元;甲某认为股票尚未转让,不用缴纳个人所得税。
(4)与妻子离婚,按照法院的判决,将双方共有的一处价值150万元的房屋判给甲某,并已经办理过户手续。原购买价格为50万元。甲某认为应缴纳个人所得税(150-50)×20%=20(万元)。
要求：请你作为甲某委托的税务师,根据上述情况,不考虑其他税费,结合个人所得税法的规定,分析判断甲某自己计算的个人所得税是否有误,说明理由,并计算出正确的应纳税额。

下列关于各专项附加扣除项目扣除标准的表述中，错误的是(    )。

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过(　)元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在(　)元限额内据实扣除。

中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2018年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车供其日帝工作使用，并将车辆所有权办到其个人名下。
(2)将本人一部长篇小说手稿的原价拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月末转让上月月初购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2017年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖得1000元奖金。
要求：逐项分析上述业务应如何计算个人所得税。（无需计算具体结果。）

王芳为中国公民，2019年2月份的工资为4500元，此外一次性领取年终奖24200元。请计算王芳取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。  

下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（  ）。

非居民个人约翰2019年5月在我国发表一短篇小说，取得稿酬收入80000元。约翰应在我国缴纳个人所得税（  ）元。

居民个人李某2019年5月发表一短篇小说，取得稿酬收入80000元。在计算李某综合所得应纳税所得额时，该笔稿酬所得的收入额为（  ）元。

2019年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某月度费用扣除标准为9000元，年度费用扣除标准为108000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　）元。

根据个人所得税法的相关规定，有下列（  ）情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。

我国作家王某2019年出版一部长篇小说，2月初收到出版社预付稿酬20000元，2月末小说正式出版又取得稿酬30000元；4月份授权某晚报连载该小说，历时1个月，从报社收取稿酬9000元；5月份某电视剧制作中心计划将该小说拍成电视剧，向王某支付剧本使用费20000元。王某取得上述收入共计被预扣预缴个人所得税（  ）元。

下列关于个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算，正确的有(    )。

乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%股权全转给王先生本人控股的B公司，价格偏低，应如何缴纳个人所得税？简述理由。

从税务角度为李女士从甲、乙方案中做出选择并说明理由。

2020年1月，中国公民陈某为某公司提供咨询服务，取得劳务报酬50000元。则该公司应预扣预缴陈某个人所得税( )元。

中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业,协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。李某聘请税务师事务所对2019年的各项所得进行纳税审核,相关业务如下:
(1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于生产经营活动。
(2)12月李某领取甲公司董事费12万元。
(3)2019年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
(4)2019年合伙企业会计利润为50万元,其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
请根据以上资料,逐项分析应该如何缴纳个人所得税(不用计算出具体结果)。

居民个人实施预扣预缴个人所得税时， 可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（ ） 。

材料： （二）某设计师为非雇佣单位提供设计服务， 取得劳务报酬60000元（不考虑增值税和其他税费） ， 支付单位预扣个人所得税12000元。26.请逐一回答下列问题：附： 个人所得税预扣率表二（1） 请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少？（2） 实行综合与分类相结合的个人所得税制后， 这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所得合并？（3） 劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时， 在所得额计算、 可扣除项目及适用税率（或预扣率） 等方面有什么区别？

以下不需要办理个人所得税纳税申报的是(    )。

胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金)，则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为( )元。

下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述,错误的有(    )。