税务师-涉税服务实务考试

居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时，以下处理正确的有(　)。

2019年度居民个人综合所得(无境外所得)在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有( )。

下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述,错误的有(    )。

下列情形中,企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有(    )。

关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（　）。

个人取得下列各项所得，需要自行纳税申报的有（　）。

下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（　）。

下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（　）。

根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（  ）。

实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的有（    ）。

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（   ）。

下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（  ）。

根据个人所得税法的相关规定，有下列（  ）情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。

下列个人取得的收入中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（  ）。

关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中，正确的有（  ）。

下列关于个人所得税纳税人的表述中，正确的有(    )。

下列个人取得的收入中，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（  ）。

居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有(    )。

下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有(    )。

下列关于个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算，正确的有(    )。

下列各项中，属于专项附加扣除的有(    )。

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有(  )。

某食品制造公司打算利用闲置资金进行股票投资，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答。

中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业,协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。李某聘请税务师事务所对2019年的各项所得进行纳税审核,相关业务如下:
(1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于生产经营活动。
(2)12月李某领取甲公司董事费12万元。
(3)2019年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
(4)2019年合伙企业会计利润为50万元,其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
请根据以上资料,逐项分析应该如何缴纳个人所得税(不用计算出具体结果)。

甲某受聘于一家国有技术咨询服务公司(上市公司)任该公司财务经理,每月领取工资18000元,公司每月按规定代缴其个人所得税。2019年取得如下收入：
(1)3月份公司实施雇员持股激励机制,实行股票期权计划。3月8日,该公司授予甲某股票期权30000股,授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2019年11月8日起可以行权,行权前不得转让。甲某认为授予当月不用缴纳个人所得税。
(2)8月与一家培训机构签订合同,合同约定自9月起甲某每月为该机构的学员讲课四次,每次报酬1000元,甲某认为每个月应该缴纳个人所得税为(1000-800)×20%×4=160(元)。
(3)11月8日甲某以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格4元;甲某认为股票尚未转让,不用缴纳个人所得税。
(4)与妻子离婚,按照法院的判决,将双方共有的一处价值150万元的房屋判给甲某,并已经办理过户手续。原购买价格为50万元。甲某认为应缴纳个人所得税(150-50)×20%=20(万元)。
要求：请你作为甲某委托的税务师,根据上述情况,不考虑其他税费,结合个人所得税法的规定,分析判断甲某自己计算的个人所得税是否有误,说明理由,并计算出正确的应纳税额。

材料： （二）某设计师为非雇佣单位提供设计服务， 取得劳务报酬60000元（不考虑增值税和其他税费） ， 支付单位预扣个人所得税12000元。26.请逐一回答下列问题：附： 个人所得税预扣率表二（1） 请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少？（2） 实行综合与分类相结合的个人所得税制后， 这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所得合并？（3） 劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时， 在所得额计算、 可扣除项目及适用税率（或预扣率） 等方面有什么区别？

下列个人收入，符合《个人所得税法》的有关规定的有(   )。

居民个人实施预扣预缴个人所得税时， 可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（ ） 。

下列个人所得税专项附加扣除， 纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（ ）

Jimmy为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，Jimmy已经在中国境内居住满5年，2017年是其在中国境内居住的第6年且已居住满1年，取得的收人情况如下：
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元；从境外取得工资折合人民币15000元。另外，境内企业支付Jimmy实报实销的住房补贴每月5000元。
(2)2月，为境内B企业提供咨询服努取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区，另通过国家机关将其中14000元捐赠给农村义务教育。
(3)5月，从西单商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。因为西单商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会，抽中洗衣机一台，价值1500元。
(4)6月，从境内外商投资企业取得红利12000元。从境内上市公司取得股息8000元，该股票持有时间超过1年。
根据上述资料回答问题，需计算出合计数。（不考虑个人所得税外的其他税费。）
(1)计算Jimmy每月取得的工资收入和住房补贴应缴纳的个人所得税，请简要说明理由。
(2)计算Jimmy2月取得的劳务报酬收入和B企业应代扣代缴的个人所得税。
(3)计算Jimmy5月从商场取得赠品、抽奖收入应缴纳的个人所得税，并简要说明理由。
(4)计算Jimmy6月取得红利应纳个人所得税。
(5)简述若B企业未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。