税务师-涉税服务实务考试

假设A有限责任公司2018年1月1日成立，注册资本200万元（投资者应于成立之日起1个月内缴足资本金），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2018年年底尚未到位。2018年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2018年度不得扣除的利息费用为（  ）万元。

下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（  ）。

某工业企业2017年度全年销售收入为1000万元.转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入500万元，当年发生业务招待费12万元。则该企业2017年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(  )万元。

某纳税人2018年3月购人一栋办公楼，取得增值税专用发票，不含税金额为2000万元，当月租人一批生产设备，不含税租金每月100万元，租期2年，根据合同约定，先支付了3个月的租金并取得增值税专用发票，该批设备同时用于一般计税项目和免税项目，两类项目的销售额比例为1:1，该纳税取得的增值税专用发票，当期认证并抵扣，则下列说法正确的是(    )。

独资企业甲公司注册资本500万元，是经认定的技术先进性服务公司，为客户企业提供采购、物流的整体方案设计及数据库服务。2018年4月税务师对其企业自行填制的2017年企业所得税纳税申报进行审核时发现下列处理，其中错误的有(    )。

某汽车销售公司2018年度实现会计利润总额8000万元，其“财务费用”科目本年度借方发生额为200万元，为按照10%的年利率向非关联企业甲公司拆借资金2000万元全年所发生的利息费用。该汽车销售公司准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对乙企业的同期同类实际贷款年利率为8%，而银行同期同类基准贷款利率为6%，假设不考虑其他纳税调整事项，该汽车销售公司2018年度最少应缴纳企业所得税（  ）万元。

出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是(  )。

关于产品制造成本的相关陈述，税务师认为不正确的是(  )。

税务师接受委托对某县城的企业进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（符合简易征收条件），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
借：管理费用—业务招待费 60.2万
贷：库存商品 50万
应交税费—应交增值税（销项税额） 10.2万
经查，同类产品的售价为60万元。税务师确定的可以在税前扣除的捐赠支出为（）万元。

根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是(    )。

根据《企业所得税法》的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是()。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是(   )。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额200%的，应(  )。

计算资料（2）的投资资产转让所得并说明理由。

根据资料（1），计算并说明会计利润或应纳税所得额相关调整处理。

根据资料（2），计算并说明会计利润或应纳税所得额相关调整处理。

根据资料（3），计算并说明会计利润或应纳税所得额相关调整处理。

根据所有资料，计算该企业当年应补（退）所得税金额。

分别说明职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在2018年企业所得税汇算清缴时应如何调整。

计算该企业2018年度应纳企业所得税并说明相关事项的调整处理（单位为万元，保留2为小数）。

计算该企业2018年应缴纳的企业所得税。

计算该制药公司2018年应纳企业所得税税额。

分别计算东大投资有限公司三种终止投资方案实施后的税后净利润。判断东大投资公司应选择哪个方案。

(1)企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8%，计人工资核算，并在企业所得税前全部扣除。
(2)审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。
(3)企业为全体员工购买符合规定的商业健康保险，每人每月300元，企业直接在企业所得税前扣除，未将其并入职工工资计算个税。

计算该企业2017年度的应缴纳的企业所得税税额。

要求：
(1)说明技术先进型服务企业应满足的条件。
(2)说明该企业可以享受的税收优惠有哪些。

已知：上述公司及个人全部为中国境内的居民纳税人，企业股东甲乙丙丁的企业所得税税率都为25%。

问题：
(1)从上述资料来看，企业的资产收购是否符合特殊性税务处理的条件。
(2)计算B企业取得非股权支付额对应的资产转让所得。
(3)计算B企业取得股权的计税基础。
(4)B企业设备、厂房和存货是否需要缴纳增值税，并说明理由。
(5)牧购完成后，B企业计划转型从事餐饮经营，若B公司有留抵进项税20万元尚未抵扣，此留抵的进项税能否结转至A企业抵扣当期的增值税销项税额，并说明理由。

分别计算首创投资有限公司这3种终止投资方案实施后的税后净利润，判断首创投资公司应选择哪个方案。

王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时扣除？说明原因。