税务师-涉税服务实务考试

某工业企业为我国居民企业,会计核算健全,从业人员200人,资产总额3000万元。该企业2019年收入总额260万元,成本费用支出180万元,该企业当年应纳企业所得税是(    )万元。

财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算，在企业所得税前的扣除限额。

加湿器作为福利发放员工，成本2万，市场不含税价5万，增值税率17%。下列会计处理正确的是（ ）。

下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（  ）

下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。

下列项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是（    ）。（2014年）

个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（    ）。（2018年）

（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（　）。

企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（   ）。

甲公司投资乙公司2000万元，占其注册资本的30%，乙公司2018年度向甲公司借款5000万元。支付1年期利息300万元。甲乙公司均为非金融企业，银行同期同类贷款利率为5%，乙公司当年计算应纳税所得额时应调整的利息为（   ）万元。

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（   ）元／月。

下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是（    ）。（2018年）

某高新技术企业2018年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），企业拥有临时工6人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80.2万元，该企业职工教育经费的纳税调整额为（  ）万元。

境内某公司（居民企业）2018年度境内应纳税所得额为3000万元。该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，A国规定的税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的税率为30%。该公司已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税，则下列说法不正确的是（  ）。

下列关于小微企业税收优惠的表述中，错误的是（  ）。

下列关于公益性捐赠的相关规定，表述错误的是（  ）。

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（  ）年。

2018年8月甲企业将乙企业合并，合并时乙企业净资产的公允价值为8000万元，尚未弥补的亏损800万元，甲企业用本企业1000万股的股票和1000万元的现金支付给乙企业作为合并对价，已知甲企业股票计税基础为5元/股，公允价值为7元/股，2018年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%，则上述合并业务中可由甲企业弥补的乙企业亏损的限额为（  ）万元。

某企业2018年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元），缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元（不考虑地方教育附加），“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门处以罚款7万元、通过市民政局向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2018年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠支出的金额是（  ）万元。

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（  ）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（  ）。

某小型微利企业2012年-2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、28万元，则该企业2018年应纳企业所得税（  ）万元。

下列各项中，可以作为计算商贸企业业务招待费、广告费和业务宣传费所得税前扣除限额基数的是（  ）。

境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2018年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元.假设不考虑其他纳税事项，该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额，则该企业2018年实际应在我国缴纳企业所得税（  ）万元。

企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（  ）。

根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（  ）。

下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是（  ）。

根据企业所得税法的有关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的是（  ）。

某商业企业2018年1月1日为生产经营向关联企业（非金融企业）借入1年期经营性资金600万元，发生借款利息支出60万元。已知银行同期同类贷款利率为7%，关联企业对其权益性投资额为200万元，则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（  ）万元。

甲企业201 8年已计入成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售（营业）收入1 20000元，实现利润总额100000元，发生业务招待费3000元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算201 8年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（  ）元。