税务师-涉税服务实务考试

房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列处理正确的是（  ）。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，不应按照全额作为企业所得税应纳税所得额的是(    )。

关于企业所得税中境外所得抵免的说法，错误的是(    )。

甲公司按规定可以利用2018年应纳税所得额260万元弥补以前年度亏损。2010年及以前年度均实现盈利，2011年至2017年应纳税所得额如下表所示

未弥补以前年度亏损的应纳税所得额
根据上面的资料，2018年可以弥补的亏损是(    )万元。

某生产企业2018年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方）借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款年利率为6%。该企业在计算2018年应纳税所得额时可扣除的利息费用是(    )万元。

某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为60万元（其中残疾人工资10万元），职工福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.2万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元，职工教育经费列支了5万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为(  )万元。

出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”做如下会计分录，正确的是(    )。

税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资4800元，单位为其固定负担税款20元，企业计算个人应负担个人所得税款=(4800-3500)×3%-20=19元，企业实付该职工工资4781元，税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是(    )。

下列关子居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中，正确的是(    )。

依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除(     )、税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是(   )。

按《营业税改征增值税试点实施办法）的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是(  )。

下列对《企业所得税法》规定的税收优惠政策的袭述中，错误的是(  )。

计算财务费用应调整的应纳税所得额；

计算该企业2017年度的应纳税所得额；

根据资料（1）的表述提出纳税调整意见并说明理由。

根据资料（4）的表述提出纳税调整意见并说明理由。

甲公司按规定可以利用2016年应纳税所得额8000000元弥补以前年度亏损。2010年以前每年均实现盈利，2010年至2015年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：

税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资4800元，单位为其固定负担税款20元，企业计算个人应负担个人所得税=(4800-3500)×3%-20=19元，企业实付该职工工资4781元，税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是(  )。

税务机关要求光明制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确？简述理由。

光明制造有限公司按税务机关要求补税后，根据企业所得税有关政策，对此项投资损失应如何处理？

扼要指出资料中存在的影响纳税的问题并简要阐明理由，需要调账的，作出跨年度的账务调整分录。

填写下列企业所得税纳税申报表。（不考虑地方教育附加，房产税每月月末计提缴纳，销售合同均于12月以前签订。）

东大投资有限公司三种终止投资方案企业所得税应如何处理？（不考虑其他税费。）

分析2017年企业上述处理和土地增值税、企业所得税的计算中有哪些问题。

计算该企业2017年度的会计利润总额；

计算业务招待费和会议费应调整的应纳税所得额；

计算三项经费应调整的应纳税所得额；

计算广告费应调整的应纳税所得额；

作出的行政处罚是否正确？为什么？