税务师-涉税服务实务考试

关于消费税纳税义务发生时间的说法,不符合政策规定的是(    )。

下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。

关于金银首饰消费税政策,下列表述错误的是(    )。

下列各项中,应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款的是(    )。

下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是(    )。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价30万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱10万元，平均不含税售价是每箱6万元。则该批高档化妆品交换劳保用品应缴纳消费税（   ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

根据现行税法，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的是（   ）。

纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（   ）

下列不发生消费税的纳税义务的是（）。

下列表述中，不符合现行消费税法律制度规定的是（  ）。

下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（  ）。

2019年5月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2018年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2018年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（  ）。

某公司（增值税一般纳税人）2019年5月1日-5月31日销售1000吨酸奶，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（  ）万元。

按消费税的规定,下列情形中,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(    )。

下列关于包装物缴纳消费税的说法错误的是(    )。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品最近时期最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换劳保用品应缴纳消费税（  ）万元。

根据消费税的现行规定，下列关于金银首饰计税依据的说法中，正确的是（  ）。

企业生产销售的下列货物中，应征消费税的有（  ）。

下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（  ）。

纳税人用外购的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税法规定，可以扣除已纳消费税的情况有(    )。

根据消费税的现行规定，下列情形中不允许扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（  ）。

要求根据上述资料按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。
(2)计算业务(2)中甲酒厂以白酒抵偿债务应缴纳的消费税。
(3)计算业务(3)丙厂应代收代缴的消费税。

计算业务（4）的销项税额和应缴纳的消费税。

计算业务（5）的销项税额和应缴纳的消费税。

计算8月份应缴纳的增值税税额和消费税（不包含进口环节缴纳的消费税）。

（一）
甲汽车生产企业系增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
(1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工：
(2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工：
(3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司：
(4)将自产的1辆小汽车移送企业下设的维修厂进行碰撞试验。
已知：每辆自产小汽车的成本为12万元，最低不含税销售价格18万元，平均不含税销售价格22万元，最高不含税销售价格24万元。相关小汽车所有权已分别登记在相应人员（企业）名下。
问题：
(1)说明甲企业上述业务涉及的增值税、消费税应分别如何处理。
(2)作出甲企业上述业务相应的会计分录（账务处理金额不予考虑）。