税务师-涉税服务实务考试

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）

A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）

2019年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。

根据现行消费税的规定,下列说法正确的有(    )。

有关自产自用应税消费品,说法正确的有(    )。

2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为(　)。

甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年5月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.04万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（  ）万元。

某日化企业甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月与乙企业签订加工合同，为乙企业加工一批高档化妆品，合同约定乙企业提供原材料金额12万元，当月将加工完毕的高档化妆品交付乙企业，开具的增值税专用发票注明收取的辅助材料费金额2万元、加工费10万元。甲企业未代收代缴消费税。乙企业收回的化妆品已直接销售，取得不含税销售额为35万元。(高档化妆品的消费税税率为15%) 问题：　　(1)判断该业务是否为消费税法规定的委托加工应税消费品业务并说明理由。　　(2)指出该业务应由谁补缴消费税并简述补缴税款的计税依据。　　(3)计算该业务应缴纳的消费税金额并作出计提消费税的账务处理。　　(4)主管税务机关对甲企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?

某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。

某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。

2019年5月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（  ）万元。

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进一批原材料，取得的增值税专用发栗上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业(增值税一般纳税人）加工成50千克高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水50千克的不含税销售价格为78万元，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部髙档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回高朽香水的80%用于继续生产髙档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36. 16万元。甲化妆品生产企业当月销售髙档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，
则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的是（ ）。

甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；向某零售商销售A牌卷烟200标准箱，开具普通发票，取得零售额358万元。甲卷烟批发企业2019年5月应缴纳消费税（  ）力兀。

简述本月甲企业销售瓶装药酒应如何缴纳消费税。

简述本月甲企业向专卖店销售白酒应如何缴纳消费税。

甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一家摩托车经营公司。双方协定，甲企业以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。
请根据该业务回答下列问题：
（1）甲企业这笔投资业务的增值税和消费税的计税依据如何确定?
（2）甲企业这笔投资业务的企业所得税应如何处理?

下列关于消费税计税依据的特殊规定描述错误的是(    )。

下列关于消费税的计税依据说法正确的是(    )。

要求：根据以上资料，分别分析东方企业、烟草集团公司销售卷烟应如何缴纳消费税。

（2017年）某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（）。

简述本月甲企业分给职工散装药酒应如何缴纳消费税。

下列业务不发生消费税纳税义务的是（    ）。（2018年）

简述乙企业如何计算代收代缴消费税。

下列项目中,不属于消费税税目征收范围的是(    )。

下列关于消费税的说法错误的有(    )。

某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证。2018年3月购进已税烟丝，委托M企业加工甲类卷烟，当月集团公司将收回的卷烟一部分加价销售给烟草批发商N企业；剩余部分加价销售给烟草零售商Y专卖店。
要求：根据以上资料，分别分析M企业、烟草集团公司销售卷烟应如何缴纳消费税。

甲企业2019年5月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收人50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收人9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。

下列有关消费税税率的表述中，正确的有（  ）。

企业是否应该缴纳消费税，并说明理由。

华山白酒厂是一家白酒的生产企业，2015年春节期间，公司将一批自产的白酒发给职工作为年货，企业将该批白酒从库存商品贷方转出，计人了职工福利费的借方；同年，销售白酒时，收取白酒包装物押金2万元，将收到的押金计人其他应付款的贷方，期满收回包装物后退还押金；年底白酒厂将委托加工收回的白酒500箱，加价300元／箱直接销售给批发商，受托方已经接规定代收代缴了消费税。要求：针对上述3个情况，公司均未计算缴纳消费税。税务机关检查时，要求企业补交消费税。就此问题，企业很不理解，咨询税务师，企业是否应该缴纳消费税，并说明理由。