税务师-涉税服务实务考试

计算该企业8月应向主管税务机关缴纳的增值税税额。

填写《增值税预缴税款表》、《增值税纳税申报表》相关栏目中的金额。增值税预缴税款表税款所属时间：2018年8月1日 至2018年8月31日纳税人识别号 ：******************是否适用一般计税方法是 √否×

企业财务人员向税务师咨询该公司在乙地取得的租金收入是否应在乙地预缴增值税？

将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得收入 30 万元；

将企业闲置的办公楼投资于另一企业，含增值税评估价值为 1850万元，该办公楼为抵债时取得，抵债时作价 800 万，企业选择按照简易计税方式计税。

将自有资金 5000 万元借给甲公司使用，本月取得含税贷款利息50 万元。

本厂对外营业的非独立核算食堂，当月发生了对外餐饮服务收入20 万元。

该企业对业务（1）的会计处理是否正确？如不正确，编制相应调整分录。

资料5处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

资料7处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

资料6处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

已知上期留抵税额60万元，企业经营的产品增值税率均为17%;采购材料适用的增值税率均为17%;企业当期取得的相关抵扣凭证，均已通过认证、并在当月抵扣。
增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）

要求：
(1)逐业务扼要指出存在的问题对税收的影响。
(2)正确计算2017年应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
(3)填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（简表）。
A100000
企业所得税年度纳税申报表（A类）（简表）

食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题？

请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2018年5月份的会计分录。

若该企业在2019年5月决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。

根据资料，逐笔计算当期应纳增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税）和消费税。

根据提供的资料，填写《增值税纳税申报表》。

要求：请计算2018年1、2月份甲公司的应纳增值税，并进行相应的涉税会计处理。

(1) 2018年2月1日进口一批农产品，用于生产儿童零食，取得海关进口增值税专用缴款书，不含税金额200万，税额22万元。
(2)2018年2月5日，从小规模纳税人处购进粮食一批，用于生产面粉，取得税务局代开的增值税专用发票，不含税金额50万元，税额1.5万元。
(3) 2018年2月16日，从农业坐产者手中收购农产品，开具农产品收购发票，用于生产方便面，收购金额30万元。
(4) 2018年3月从市场上购入一批蔬菜和鸡蛋，作为生产方便面的辅助材料，取得批发商开具的增值税普通发票，金额5万元。
(5) 2018年2月从农业生产者收购的农产品，之前准备用于生产方便面，由于企业生产策略变化，原材料需求量减少，4月25日将账面价值8万元的农产品直接销售，开具增值税专用发票。

根据上述提供的资料，作为税务师请回答下列问题。
(1)甲房地产公司投资设立丁家居建材公司的行为，是否需缴纳企业所得税和土地增值税，如果需要缴纳请说明其计税依据。
(2)乙物业公司投资设立丁家居建材公司的行为，是否需缴纳流转税、企业所得税和土地增值税，如果需要缴纳请说明其计税依据。
(3)丙建材公司投资设立丁家居建材公司的行为，是否需缴纳流转税、企业所得税和土地增值税，如果需要缴纳请说明其计税依据。（不考虑题目中未涉及的其他税费，不要求计算具体数额）

要求：
(1)简述一般纳税人登记的标淮和年税销售额的核算口径。
(2)分别指出2018年2月、3月、4月应如何缴纳增值税，无需计算具体金额。
(3)若该企业未及时办理增值税纳税人登记，如何缴纳增值税。

资料2处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

资料4处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

资料3处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税额？该增值税专用发票认证、抵扣的期限是如何规定的？

问题：请分析丁公司的处理是否正确，并说明理由，分析其流转税的税务处理。（本题无需计算具体结果）

分析该联合企业转让旧办公楼在简易计税办法下应如何缴纳增值税。