税务师-涉税服务实务考试

增值税一般纳税人的下列行为，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（  ）。

某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2019年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2.26万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3. 39万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有（ ）。

下列关于加计抵减政策的表述中，不正确的有（ ）。

某个体工商户主要经营副食品销售，是小规模纳税人，2018年第一季度食品不含税销售额8.2万元，全部为国税机关代开专用发票。下列关于该个体工商户填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）的说法正确的有(    )。

某商场系增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有（ ）。

按现行政策规定，一般纳税人购进商品、接受应税劳务和应税服务所负担的进项税，不能从销项税额中抵扣的有(   )。

下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有(    )。

下列关于一般纳税人营改增政策的说法正确的有(  )。

关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有(    )。

某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵退税政策，收到的增值税留抵退税账务处理正确的是( )。

符合条件的增值税一般纳税人享受增值税应纳税额加计抵减政策，会计处理正确的是( )。

某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是( )。

小规模纳税人应缴纳的增值税,通过应交税费( ) 科目核算。

根据增值税规定,下列税务处理错误的是(    )。

自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照(    )缴纳增值税。

企业下列行为的增值税计算方法错误的是(    )。

根据营改增相关规定,下列情形属于视同销售服务的是(    )。

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）.

甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（  ）。

小规模纳税人下列应税行为适用3%征收率的是（  ）。

某企业为增值税一般纳税人,2019年3月20日将自产的一批产品对外捐赠,货物成本为70万元,出厂销售不含税价格是100万元,该企业的相关分录是(    )。

依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除（ ）、税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（ ）.

纳税人申请增值税一般纳税人资格登记，办理相关手续的时间是申报期结束后（  ）个工作日。

某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。

某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2019年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。

年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（ ）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（    ）。(2015年)

小规模纳税人的下列应税行为，适用3%的征收率的是（    ）。（2018年）