税务师-涉税服务实务考试

材料： （二）一、 基本情况某食品饮料有限公司， 系增值税一般纳税人， 主营果汁饮料生产销售。 未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年 6月 “应交税费一应交增值税”各栏合计数为： 销项税 122200元； 进项税额 33215 元； 进项税额转出 3900 元； 转出未交增值税 92885 元。该公司销售产品和包装物的增值税税率： 2018年5月 1日-2019年3月31日为16%；2019 年 4 月 1 日起为 13%。二、 审核获取的资料税务师受托审核该公司2019年6月 的增值税相关情况， 发现如下一些业务：1.与某商场结算5月 份代销的果汁饮料， 开具增值税专用发票并收取货款。 账务处理：借： 银行存款 101700贷： 主营业务收入 90000应交税费—应交增值税（销项税额） 11700后附原始凭证：（1） 商场代销果汁结算清单1份： 代销果汁价税合计收入113000元， 商场代销手续费 11300 元， 实收 101700 元；（2） 增值税专用发票记账联 1 份： 金额为 90000 元； 税额为 11700 元；（3） 银行进账单 1 份： 金额为 101700 元。2.购置临街商铺作为零售门市部， 取得增值税专用发票。 账务处理：借： 固定资产一一商铺 1030000应交税费一一应交增值税（进项税额） 10000贷： 银行存款 1040000后附原始凭证：（1） 增值税专用发票的发票联1份（抵扣联另存） ： 金额 100000元， 税率为***，税额为10000元， 备注栏注明“差额征税”；（2） 契税完税凭证1 份： 金额为30000 元；（3） 银行付款凭证回执 2 份， 金额分别为 1010000 元和 30000 元。3.向林场购进苹果， 取得增值税普通发票。 账务处理：借： 原材料——苹果 108000应交税费——应交增值税（进项税额） 12000贷： 银行存款 120000后附原始凭证：（1） 增值税普通发票的发票联1份： 数量为25吨， 金额为120000元， 税率为免税，税额为**；（2） 银行付款凭证回执1 份： 金额为120000 元；（3） 入库单1份： 苹果入库25吨。注： 根据仓库记录， 苹果的期初余额0吨； 入库25吨； 生产领用20吨。4.包装物被市场监督部门没收。 账务处理：借： 营业外支出 33900贷： 周转材料——包装物30000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3900后附原始凭证：（1） 市场监督管理部门出具的处理决定书1份： 饮料包装瓶塑化剂超标， 予以没收；（2） 市场监督管理部出具的收据1份： 饮料包装瓶1批， 金额30000元。经核查， 该批饮料包装瓶于 2019年2月 购入， 取得增值税专用发票， 金额为30000元， 税额为4800 元。 进项税额已于2019 年2 月申报抵扣。5.销售人员报销差旅费， 账务处理（汇总） ：借： 销售费用 16645应交税费一应交增值税（进项税额） 1335贷： 现金 17980后附原始凭证：（1） 住宿费增值税专用发票10 份： 合计金额8000元， 税额 480元；（2） 注明本公司销售人员信息的国内航空运输电子客票行程单4份： 合计金额7000元；（3） 注明本公司销售人员信息的国内公路客票12份： 合计金额2500元。6.除上述审核业务外， 该企业还购进调味品等原材料， 均取得增值税专用发票， 合计金额 76000 元， 税额 9880 元。当月 取得的增值税专用发票均已登录发票平台选择、 确认。31.（1） 根据上述资料， 对公司处理不符合现行增值税政策的， 请逐项指出错误之处。（2） 分别计算确认该公司2019年6月的销项税额、 进项税额、 进项税额转出及应纳增值税额。 请列出计算过程， 金额单位为元， 保留小数点后两位。（3） 填写该公司2019年6月 的《增值税纳税申报表附列资料（二） 》 （摘要） 中的税额。《增值税纳税申报表附列资料（二） 》 （摘要）

材料： （一） 某物业公司为增值税-般纳税人， 2019年3月 向某税务师事务所咨询如下问题。资料1.2019年3月 ， 一次性预收业主物业费合计636万元（含税） ， 并向业主开具增值税普通发票（物业费所属期间为2019年3月至2020年2月， 物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定， 物业费按年收取） ； 收到部分业主自来水费22.66万元（含税化根据对应的水表数据向自来水公司付款21.63万元（含税） ； 为部分业主提供装修服务收取装修费 685.47万元（含税）资料2.物业公司从2019年3 月 起向业主收取A楼盘车位管理费。 已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的， 并已获得车位产权证书。资料3.2016年10月 1日甲房地产公司将B 楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。 2019年3月 起物业公司对外出租地下车位。资料4.2019年1月 1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同， 将其自有商铺出租给乙餐饮集团， 月 租金4 万元（含税） ， 租期 3年， 中合同约定 2019年 1 月 1日至2019 年 3 月 31 日免收租金。30.问题：（1） 资料1中物业公司预收的物业费， 增值税纳税义务何时发生？ 请简述政策规定。3月 份物业费的增值税销项税额是多少？（2） 资料1中物业公司预收的物业费， 在2019年第一季度预缴企业所得税时， 应计入应纳所得税的金额是多少？ 若物业公司有符合规定的以前年度亏损， 季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除？（3） 资料1中物业公司收取的自来水费， 如选择适用简易计税方法， 增值税应纳税额是多少？ 请列出计算过程， 金额单位为万元， 保留小数点后两位。（4） 资料1中物业公司收取的装修费， 增值税销项税额是多少？ 请列出计算过程，金额单位为万元， 保留小数点后两位。（5） 资料2中物业公司收取的这部分车位管理费， 应按哪个应税服务项目缴纳增值税？ 适用税率多少？（6） 资料3中物业公司出租该地下车位收取的租金， 应按哪个应税服务项目缴纳增值税？ 能否适用简易计税方法缴纳增值税？ 请简述政策规定。（7） 资料4中商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税？ 请简述政策规定。（8） 资料4中物业公司免租期内房产税应如何缴纳？

某市一生产企业为增值税一般纳税人，2017年损益类有关账户数据如下:主营业务收入6000万元，主营业务成本4300万元，其他业务收入350万元，其他业务成本60万元，投资收益80万元，资产减值损失120万元，税金及附300万元，销售费用900万元，管理费用500万元，财务费用50万元，，营业外收入300万元，营业外支出90万元。2018年初聘请某税务师事务所进行审核，发现以下问题:(1) 当年12月转让2016年6月购进的一栋位于市区办公楼，签订转让合同，合同上注明不含增值税转让收入1000万元，但该企业未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1300万元，成新度折扣率6成。(2)业务招待费支出80万元。(3)广告费支出800万元，上年结转未抵扣的广告费350万元。(4)计入成本、费用的实发工资2000万元。拨缴职工工会经费40万元(已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据)，实际发生的职工福利费支出320万元，职工教育经费支出60万元。(5)计提资产减值损失准备金120万元，该资产减值损失准备金未经税务13机关核定。(6)当年缴纳税收滞纳金5万元，支付交通部门罚款2万元，支付合同违约金10万元。(7)通过市民政局向希望小学捐赠一批自产桌椅，该批桌椅成本价为50万元，不含税市场售价为60万元。(9)购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备,取得增值税专用发票,注明价款200万元，进项税额34万元。(10)当年取得国债利息收入30万元，直接投资于居民企业的股息、红利收入50万元。要求:根据上述资料，回答下列问题<1> 、计算该企业转让办公楼应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和土地增值税(不考虑地方教育附加)。<2>、计算该企业本年度应纳企业所得税额并说明相关调整处理。

某建筑安装企业为增值税一般纳税人，主要从事建筑安装业务。2020年3月发生与增值税相关的业务如下：　　(1)本地A建筑项目釆取用一般计税办法，当月竣工结算。收取含税工程款4580万元，开具增值税专用发票;另因提前竣工收取奖励款30万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到。　　(2)外市C建筑项目采取简易计税办法，当月竣工结算，收取含税工程款5150万元，开具增值税普通发票，款项尚未收到;发生含税分包支出1030万元，取得分包商(采用简易计税方法)开具的增值税普通发票，已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。　　(3)2020年1月完工已开具增值税专用发票的B建筑项目(采取一般计税办法)，因存在质量问题，经协商退还含税工程款109万元，开具红字专用发票，款项已退还。　　(4)将营改增前以200万元购置的本地一间商铺出售，取得含税收入252.5万元。选择简易计税办法，开具增值税专用发票。　　(5)将一批旧的建筑设备(均为营改增前购置)出售，取得含税收入30.9万元，开具增值税普通发票。　　(6)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元，取得海关进口增值税专用缴款书。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。　　(7)为A建筑项目采购材料取得增值税专用发票注明金额共计1000万元，税额共计130万元;为C建筑项目采购材料取得增值税专用发票注明金额共计800万元。税额共计104万元。　　(8)A建筑项目工地上月购入的一批板材被盗，经盘点确认被盗板材的实际成本为10万元(其进项税额已在上月抵扣)。　　(其它相关资料：假定关税税率为10%，上述取得的相关票据均合规，当月取得的增值税专用发票进项税额允许抵扣的均已登录增值税发票综合服务平台选择、确认。)　　问题：　　(1)请计算当月预缴的增值税额。(单位元，保留2为小数，下同)　　(2)请计算当月的销项税额。　　(3)请计算当月进项税额转出的金额。　　(4)请计算当月的进项税额。　　(5)请计算当月实际应缴纳的增值税。　　(6)请填列《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

2019年5月20日，某食品厂支付10300元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（    ）元。（2018年考题改编）

某副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年5月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）。

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2014年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（  ）。

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20600元。则甲设计公司当月应缴纳增值税（  ）元。

1.甲公司2019年6月成立。位于A市城区2主营装饰服务和设计服务(包括平面设计、广告设计和创意策划)，2019年7月登记为增值税一般纳税入C某税务师事务所为甲公司提供常年税务顾问服务。2020年8月,甲公司财务人员就以下交易事项,咨询有关税务处理问题。请逐一回答下列问题，需计算的,保留小数点后两位,金额单位为元。资料一:甲司2019年度各月份装饰服务和设计服务销售额如下表所示(金额单位为万元)资料二:甲公司2020年7月共发生两项装饰服务(开工和完工日期均在7月) , 一项在本市,实现销售额128000元(不含税)，一项在邻省B市，实现销售额400000元(不含税)。上述款项均已收到。已知两项业务既非甲供工程、非清包方式,甲公司也未将上述工程对外分包。7月份,甲公司无其他应税行为。资料三:甲公司2020年7月份取得增值税专用发票注明增值税额合计12860元(均已在增值税发票综合服务平台完成用途确认) , 其中包括一张为本公司工人在B市施工期间住宿费的增值税专用发票注明金额4000元、增值税税额120元。另外7月份本公司员工往返A、B市的交通支出,共有10张火车票(均注明本公司员工身份信息),票面金额合计1360元。要求:
( 1 )根据资料一,请问甲公司2019年度能否适用加计抵减10%的政策?判断的依据是什么?甲公司如果适用该政策，应向税务机关提供什么资料?最早可在何时提供该资料? ( 2 )根据资料二,请问甲公司对两项装饰服务是否可选择简易计税?为什么?甲公司需要在B市预缴多少增值税(请列式计算) ?在B市的装饰服务在开具增值税发票时有什么特殊要求? (3)根据资料三,请问本公司工人住宿费的进项税额是否可以抵扣?火车票的进项税额可以抵扣多少(请列式计算) ?已知甲公司适用加计抵减政策,则甲公司7月份在A市实际应缴纳增值税额多少(请列式计算) ? (4)甲公司2020年8月向境外某公司支付一项设计服务费,合同约定含税价款折合人民币50万元,已知该境外公司在境内没有经营机构,甲公司应扣缴增值税多少(请列式计算) ?该扣缴税额作为进项税额抵扣的凭证是什么?进项税额抵扣应留存什么资料? ( 5)甲公司2020年8月份采购项目较多,如果留抵税额超过50万元,是否可以适用留抵税额退税政策? (6)甲公司2021年度能否继续适用加计抵减政策的判断依据是什么?

甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率13%。该公司执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2019年5月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。[金额单位为元，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“一”，或在分录中金额后标明“（红字）”]
资料1：
5月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为上月购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：
借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4000
贷：原材料4000
借：管理费用3000
其他应收款一张某1000
贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4000
资料2：
5月18日，通知某购货单位B公司归还包装物.B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年4月份收取，甲公司会计处理如下：
借：其他应付款-B公司押金10000
贷：其他业务收入10000
资料3：
4月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额2600元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。5月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
资料4：
假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额、进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司4月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已记入“应交税费一未交增值税”贷方，该企业4月末“应交税费一应交增值税”科目余额为0。
(1)根据资料1，请回答：该业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。
(2)根据资料2，请回答：该业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。
(3)根据资料3，请回答：该项业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。
(4)根据资料4，请写出5月份对该业务处理的会计分录。（2015年考题改编）

资料1处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

西城汽车配件销售公司于2016年10月28日销售一批汽车配件给江南汽车修理厂，货物于当日发出，并开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。因户名开具错误，江南汽车修理厂拒收这张增值税专用发票，并于2016年11月7日将原开具的增值税专用发票的发票联及抵扣联还给西城汽车配件销售公司，要求重新开具增值税专用发票。西城汽车配件销售公司的开票人员当即将原开具的增值税专用发票作废，重新开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。
问题
1)简述西城汽车配件销售公司开票人员当即将原开具的增值税专用发票作废的做法错误的理由。
2)该项业务应由谁向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》?
3)该项业务的《开具红字增值税专用发票信息表》上应填写哪些信息?

根据资料4，判断该项业务的会计处理是否正确，如不正确，请写出账务调整分录。

乙车行取得的租车收入是否需要缴纳增值税？请说明理由。

下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的有（  ）。

远洋公司为增值税一般纳税人， 除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2017年2月，远洋公司业务情况如下:(1)2月1日，收到A公司来函，要求对2017年1月15日所购商品在价格上给予10%的折让(远洋公司在该批商品售出时确认销售收入200万元，已开具发票未收款)。经查该批商品外观存在质量问题。远洋公司同意了A公司提出的折让要求。当日凭税务机关核验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具了红字增值税专用发票。(2) 2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品- -批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元，远洋公司应于2月6日按全额给B公司开具增值税专用发票，货物应于3月20日发出。2月6日远洋公司按合同规定开具了发票注明:价款100万元，税款17万元，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。(3) 2月15日，向C公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格300万元，增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司，2月16日收到C公司款项并存入银行。该批商品的实际成本为225万元。(4) 2月直接销售商品给消费者个人，收取含税价款58.5万元，货款存入银行。商品的实.际成本为35万元。(5)2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备--台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费5万元，增值税税额0.55万元;物流公司开具装卸费增值税专用发票,价款1万元，增值税税额0.06万元。(6) 2月18日从F公司购进商品，合同规定，不含税价款200万元，取得F公司开具的增值税专用发票:货物由G公司负责运输，运费由远洋公司负担，G公司收取含税运输费用10万元、含税装卸费1.1万元，未分别核算，统- -开具增值税专用发票。货物已验收入库，运费通过银行付论，货款尚未支付。(7)2月20日将上年从农场购进的免税农产品的50%用于职工福利部门使用，50%捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10%。 农产品收购凭证上注明支付货款20万元，一年来农产品收购价格变化较大。(8) 2月25日，出售一辆小轿车，含税售价120510元，开具增值税普通发票， 该辆小轿车2010年购进，购置原值400000元，已提折旧360000元。(9)出售办公用房一座，开具增值税普通发票收取含税价2100000 元，该办公用房2008 年3月购进，购进原值1050000元，位置在外省某市，销售时已提折旧900000元，选择简易办法缴纳增值税。(10)其他资料:当月取得的增值税专用发票当月通过认证，当月期初增值税留抵税额为30万元。问题:<1>、根据上述资料，编制远洋公司2月份发生的经济业务的会计分录。<2>、分别计算远洋公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。

要求：
(1)计算业务(1)可以抵扣的进项税额，并作出相应的账务处理。
(2)计算业务(2)不能抵扣的进项税额，并作出相应的账务处理。

材料： （三）某企业系增值税一般纳税人， 2019年3月 16日收到税务机关通知， 经增值税专用发票协查确认， 该企业2018年10月 收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的； 同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用， 且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票， 属于善意取得虚开的增值税专用发票。 经与会展公司交涉， 该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。 27.请逐一回答下列问题：（1） 对于善意取得的虚开增值税专用发票， 在2019年3月 收到税务机关通知时，增值税应如何处理？（2） 在2018年企业所得税汇算清缴时， 应如何处理？（3） 重新取得会展公司开具的增值税专用发票， 增值税、 企业所得税如何处理？

资料4：办公用房出售，开具增值税普通发票，共收2 100 000元。该办公用房2008年3月购进，购进原值2 310 000元，位置为外省某市，销售时已计提折旧900 000元，由商行出售时自行开具增值税普通发票，在外省某市未预缴增值税，选择简易办法缴纳增值税。问题(4)：资料4处理是否正确？当月增值税应如何处理？

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计(    )，抵减应纳税额。

中国电信股份有限公司隶属于中国电信集团公司，属于增值税一般纳税人，2016年10月发生部分业务如下:(1)收取当月的固定电话通话费用800万元。(2)公司常年开展预存话费奖励积分的活动，预存1元话费，奖励积分1分，每100积分可兑换1元话费，另外也可以根据积分情况兑换不同礼品。当月合计收到预存话费1500万元。(3)本月及以前月份预存手机话费的实际通话及服务费用本月发生额为1200万元。其中通话费用1000万元;短信、彩信等增值电信服务费200万元。(4)本月客户用积分兑换的通话服务金额为50万元。(5)公司通过手机短信公益特服号为中国红十字基金会接受捐款服务，收到全部捐款600万元，按协议公司将594万元的捐款支付给中国红十字基金会。其他相关资料:.上述 金额均为含税价。要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<1>、分析计算电信公司收取的固定电话通话费用应纳增值税销项税额。<2>、预存话费是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要，请计算其应纳增值税销项税额。<3>、分析计算预存话费实际使用时应纳的增值税销项税额。

位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税(　)元。

A房地产开发公司位于北京，开发的甲楼盘位于河北廊坊，系2015年10月开工建设的项目，A公司对其选择了简易计税方法。2016年6月开始收取客户的诚意金，收到诚意金2000万元；2016年8月房屋取得预售许可证，预售房屋，当月原有的诚意金2000万转作业主购房的首付款，另外又收取了12000万元的首付款。房屋2016年12月份交付业主。对于该项业务A公司选择了简易计税方法，请回答下列问题。
问题（1）：A公司收到诚意金时是否发生了增值税纳税义务？是否需要预缴增值税？
问题（2）：A公司收到业主的首付款时是否发生纳税义务？是否需要预缴增值税？
问题（3）：A公司是否需要填写《增值税预缴税款表》，为什么？
问题（4）：请问A公司应该在什么时间预缴税款，为什么？应该向哪个税务机关预缴税款？

要求：
(1)计算旧办公楼销售环节应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。
(2)计算该企业2017年度的会计利润总额。
(3)计算该企业2017年的应纳税所得额和应纳所得税额。

甲旅游公司取得旅游收入应如何确定销售额以缴纳增值税？

下列关于增值税电子发票的说法错误的是（）。

兴隆商场是河南省郑州市一家大型商场，为增值税一般纳税人，2018年6月份A、B两家公司（一般纳税人）的服装进入商场销售，商场与A公司约定，商场每月固定收取A公司10000元的日常综合管理服务费；商场与B公司约定，每月按照B公司产品销售额的10%收取服务费。2018年7月，A公司向商场支付10000元服务费，B公司产品的销售额为100000元，兴隆商场同样收取B公司10000元的服务费。（上述金额均为含税价。）
问题：这两种情况下，兴隆商场、A公司、B公司应该如何缴纳增值税？应如何开具发票？

A公司想咨询上述业务农产品核定扣除政策下，进项税额核定扣除有什么方法？如何抵扣进项税？作为税务师，请您回答A公司咨询的上述问题。

自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。则企业待抵扣不动产进项税额应结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的栏次是（  ）。