税务师-涉税服务实务考试

下列税种由国家税务局负责征收管理的有(    )。

下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是(　)。

下列环节既征收增值税又征收消费税的是(　)。

关于增值税销售额的说法，正确的有（）。

某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税，2020年5月取得含税建筑工程款5000万元，支付给分包单位含税分包款200万元，则应在提供建筑服务所在地预缴增值税( )万元。

某公司为按季度申报的小规模纳税人，2020年第一季度货物销售额为24.24万元，不动产销售价款为30.75万元(含税，下同)，取得该不动产的购置价款为15万元。该纳税人第一季度应缴纳的增值税为( )万元。

境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为( )元。

位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税(　)元。

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2014年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

某副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年5月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）。

下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。

纳税人发生的下列应预缴增值税情形，说法不正确的是（  ）。

2019年5月20日，某食品厂支付10300元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（    ）元。（2018年考题改编）

2019年6月发生的下列行为，根据增值税规定，税务处理错误的是（）。

某建筑公司系一般纳税人。2019年6月16日销售一辆运输用卡车，取得销售收入60000元，并享受了减税政策。该卡车为2012年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（）。

对商业企业（增值税一般纳税人）向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，下列处理正确的是（  ）。

自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。则企业待抵扣不动产进项税额应结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的栏次是（  ）。

甲企业是一家从事文化体育服务的企业，属于适用加计抵减政策的增值税一般纳税人。2019年5月取得不含增值税的文化体育服务收人800万元，当月取得增值税专用发票注明的可以抵扣的进项税额合计20万元，上期加计抵减额余额为0。甲企业当月应纳增值税（ ）万元。

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计(    )，抵减应纳税额。

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20600元。则甲设计公司当月应缴纳增值税（  ）元。

下列关于增值税进行税额抵扣的说法中，正确的是(    )。

某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价1200元，每条金项链取得差价款1300元；取得含税的首饰修理费2230元。该金店上述业务的增值税销项税额（ ）元。

某公司员工2019年5月因公出差，取得多张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明的票价合计8000元、燃油附加费合计600元。则该公司当月可以抵扣的进项税为（ ）元。

下列有关适用增值税加计抵减政策且有加计抵减额的纳税人加计抵减填报的表述，正确的是（ ）。

下列关于增值税电子发票的说法错误的是（）。

下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。

某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价80万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。

某商业企业（增值税一般纳税人）2017年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为(    )万元。（企业经营货物应用增值税税率为17%。）

下列关于增值税的税务筹划，说法错误的是(  )。

税务师在依据增值税的有关规定进行纳税审核时，下列说法中错误的是(   )。