税务师-涉税服务实务考试

关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有( )。

下列关于生活性服务业纳税人适用加计抵减政策的表述中，不正确的有( )。

下列项目中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定，以购进农产品为原料生产（   ）的一般纳税人按农产品增值税进项税额核定扣除办法计算进项税额。

按照增值税纳税义务发生时间的规定,下列说法正确的有(    )。

在从量定额计算方法下,应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的说法正确的有(    )。

境内单位发生的下列行为中，免征增值税的有（   ）。

下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（ ）。

某税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时发现，该企业2018年9月将用于管理费用支出的50000元记人到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销记人“生产成本”。该企业各月份均无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行2018年账务调整时，应借记“以前年度损益调整”账户，贷记（  ）账户。

下列各项中，不适用农产品增值税进项税额核定扣除办法的有（ ）。

乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是(　)。

企业取得的下列收入中，通过“营业外收入”科目核算的有（ ）。

按现行政策规定,一般纳税人购进商品、接受应税劳务和应税服务所负担的进项税,可以从销项税额中抵扣的是(    )

下列关于资源税计税依据的说法中,错误的是(    )。

甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入( )科目借方。

下列关于营改增行业增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的说法,不正确的是(    )。

下列项目中,应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的是(    )。

某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将新建厂房领用的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2017年年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,
已知企业已经编制2018年决算报表,则以下会计调整分录中,正确的是(    )。(增值税税率为16%。)

关于税务机关纳税评估对象和方法,下列描述错误的(    )。

税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审查，发现该公司下列税务处理错误的是（ ）。

增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（ ）贷方。

下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是(    )。

纳税人销售非自建的不动产，应以（   ）作为增值税的计税依据，按照5%的预征率（或者征收率）向不动产所在地预缴增值税。

增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（    ）。（2014年）

某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明金额622.64元、税额37.36元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为（    ）。（2015年考题改编）

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（    ）。（2017年）

某卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年5月委托另一烟丝加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，合同约定所需原材料由卷烟厂提供，烟丝加工厂提供加工劳务并收取加工费；卷烟厂提供的不含税原材料金额为50万元，烟丝加工厂给卷烟厂开具的增值税专用发票上注明加工费为10万元、增值税1.3万元，卷烟厂收回烟丝后用于连续生产卷烟，则对于烟丝加工厂代收代缴的消费税，卷烟厂应作的会计分录正确的是（ ）。

自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为（ ）和（ ）。

某企业为增值税一般纳税人，5月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂，该企业仅按A货物的账面价值50000元结转至“应付职工薪酬”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入A货物已取得增值税专用发票并在购入当月抵扣进项税额。税务机关要求该企业本月调账并于5月30日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的账务处理，正确的是（ ）。

委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于可抵扣的税目），其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。