税务师-涉税服务实务考试

根据资料 2，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。

根据资料 3，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。

根据资料 4，请写出 7 月份对该业务处理的会计分录。

请写出 7 月份末对“应交税费—应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。

分别计算在业务(1)中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。

计算业务(2)一(7)应调整的应纳税所得额。（无须算合计数）

分别计算该公司2019年度和2020年第一季度应补（退）及代扣代缴税款。（计算结果以“万元”为单位，保留两位小数，不考虑地方教育附加，全年一次性奖金选择单独计税）

作出该公司2020年第一季度业务②的相关调账分录。

计算2015年应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税，并作出企业所得税补税的相关分录

根据资料5，请写出1月末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。

计算出当期的应退税额。

计算2017年企业应该补计的土地增值税和企业所得税。

计算营业外收入应调整的应纳税所得额；

假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴哪些税费？半年利息应缴税费金额分别是多少？

若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2 000万，税额为220万，增值税专用发票经认证，说明进项税额分别在何时抵，并计算抵扣金额。

若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2016年8月投入使用，先用于职工食堂，2017年9月，甲欲将其改为办公楼，按现行规定，2017年9月，改变用途的进项税如何处理？并做分录。

资料3：售小轿车，开具普通发票，共收120 510元，处理如下：借：银行存款120 510
贷：固定资产清理118 970
应交税费——应交增值税（销项税额）2 340
小轿车2010年购进，购置原值400 000元，已提折旧360 000元处理。
借：银行存款2100 000
贷：固定资产清理2100 000
问题(3):资料3处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

资料6:购人小轿车取得机动车统一发票价款800 000，税款136 000.处理如下：借：固定资产800 000
应交税费——应交增值税（进项税额）136 000
贷：银行存款936 000
问题(6)：资料6处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

资料7：支付油费、房租费、过路费等，油费取得增值税专用发票，价款4 000元，税款6 800元；支付8 -12月房租取得增值税专用发票，价款100 000元，税款5 000元；支付高速公路通行费，取得通行费发票，合计103 000元，账务处理（汇总）如下：借：销售费用50 300
长期待摊费用10 000
应交税费——应交增值税（进项税额）11 800
贷：银行存款（或库存现金）162 100
问题(7):资料7处理是否正确？当月增值税应如何处理？对错误处理用综合账务调整法作调整分录。

房地产开发企业在支付办公用房租金时，应履行哪些税费扣缴义务，金额分别是多少？

计算当期应纳的增值税、城建税、教育费附加、印花税和房产税。

要求：请根据以上资料作出相关税收政策分析，并计算应补缴的各项税额。涉及企业账务处理有误的地方，做出其相应的调整分录（不用考虑所得税和有关结转的会计处理问题）。

计算甲公司城市维护建设税、教育费附加。

丙将部分对外投资股权转给个人并签订企业股权转让合同，是否需要缴纳印花税？简述理由。