税务师-涉税服务实务考试

下列有关各项税金的说法，正确的有(   )。

税务师受托对某企业进行 2020年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现， 该企业销售产品成本多结转2万元。 假定该企业2020年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是( )。

2019年 5月 份某企业支付税控设备维修费并取得发票， 该企业会计核算的借方科目是（ ） 。

应借记资产成本而非税金及附加科目的税种是(   ) 。

下列有关各项税金会计核算的说法,正确的是(    )。

2019年1月,某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,应于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额,企业的会计处理为(    )。

出口企业收到主管税务机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”,做如下会计分录,正确的是(    )。

下列关于发票的说法，错误的是( )。

税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（    ）。

企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。

企业确认与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产时,借记“递延所得税资产”科目,贷记(    )科目。

按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入的科目是(    )。

增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入（　）贷方。（2017年）

以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（　）。

林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。

下列涉税会计分录，使用错误的是（　）。

甲公司为增值税一般纳税人。2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税方法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（    ）。（2018年）

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　）。（2017年）

某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年1月8日上缴2018年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　）。

某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审核中发现因固定资产的计提折旧而多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑其他因素，需作的调账分录不正确的是（ ）。

假定2020年4月税务师在对某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度增值税纳税审核时，发现纳税人2019年5月有下列一笔业务：
借：银行存款100000
 贷：主营业务成本100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从供货方取得的返还收入（假定该纳税人2019年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。

下列税种，不应在税金及附加中核算的是（   ）。

以下有关增值税检查调整专门账户表述不正确的是（   ）。

企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（ ）科目。

某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）。

下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是（ ）。

出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》后，对于证明上注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”的会计处理，正确的是（ ）。

委托方支付的下列各项税费中，不应计入委托加工物资成本的是（ ）。

某企业2018年巳预缴当年企业所得税190000元，2019年2月进行所得税汇算清缴时，确认2018年全年应纳税所得额为840000元。已知，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年汇算清缴所得税应作的会汁分录为（ ）。

下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（ ）。