税务师-涉税服务实务考试

下列关于增值税专用发票丢失的处理中，正确的是( )。

下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是( )。

某工业生产企业委托税务师代理对其2017年的纳税情况进行审查，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品驶所用材料增值税适用税率均为17%。深入审查时，对发现的问题提出了如下建议：
(1)企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%-85%，税务师认为企业成本列支不实，应当调增企业所得税应纳税所得额。
(2)企业期初库存材料100万元，当期投人生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。
(3)企业1～11月的销售收入为3300万元。税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。
(4)审查过程中，税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了询问，税务师乙认为甲的行为对纳税审查的保密性有损害。
要求：请根据所给资料判断第1、2项业务中税务师使用的是什么审查方法，并具体分析审查中存在的问题；分析第3项业务中税务师的判断存在什么问题，简述理由；第4项业务中税务师乙的理解是否正确，简述理由。

某工业企业为增值税一般纳税人，在2020年3月购进符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》的节能节水专用设备，取得增值税专用发票注明金额300000元，税款39000元，该设备当月投入使用。 问题：(1)该工业企业购入的节能节水专用设备在企业所得税上有何优惠政策。
(2)若该工业企业丢失了增值税专用发票的抵扣联或者发票联，应如何处理?
(3)若该工业企业同时丢失了增值税专用发票的发票联和抵扣联，应如何处理?

5.2020年初税务稽查局在稽查过程中，对某公司取得的异常扣税凭证认定为虚开的增值税专用发票,記抵扣的进项税额造成少缴增值税30万元。稽查局按照规定程序,于2020年2月 15日分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书/决定补缴税款30万元，按规定加收滞纳金,并处少缴税款-倍的罚款。该企业不服,认为是善意取得增值税发票,并于2月16日就补缴税款和滞纳金的税务处理决定向该稽查局的上级税务机关市税务局申请行政复议，市税务局于收到复议申请后的第二天以“未缴税款及滞纳金"为由决定不予受理。请回答下列问题:(1)该公司是否可以直接向人民法院起诉?请简述理(2)市税务局作出不予受理的决定是否正确?依据是什么?(3)请说出2种以上增值税异常扣税凭证。

实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过（ ）万元。

下列关于增值税专用发票丢失的处理中，表述错误的是（ ）。

纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过(    )个月的增值税发票用量,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过(    )个月的增值税发票用量。

税务师进行发票审核的首要内容是(    )。

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有（ ）行为。