税务师-涉税服务实务考试

下列关于税额抵免优惠中专用设备投资额的表述,不正确的是(    )。

下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有( )。

某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2017年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66.6万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额6.6万元；为使该房产满足办公要求，采取自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2017年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：
金额58.4万元，税额9.928万元；2017年6月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专 用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票都按规定认证相符；公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8 : 2。
问题：
（1 ）2017年4月支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
（2）2017年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
（3 ）2017年6月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣？金额为多少？

甲企业为小规模纳税人,按季申报纳税。2019年第1季度销售货物不含税销售额16万元,提供服务不含税销售额12万元,销售不动产不含税销售额10万元。则甲企业2019年第1季度应(    )。

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应（ ）。

北京市某软件企业为一般纳税人,主营某软件的开发和销售。2018年8月进项税额合计75万元(均为生产软件所购入),上期留抵税额15万元。当月不含税销售收入如下：
(1)当月销售软件收入共计3500万元,同时收取的软件安装费35万元,维护费20万元;
(2)为满足客户升级需要,将进口软件产品进行本地化改造后销售,取得收入50万元
(3)对老客户收取2018年的维护费用70万元。
要求：根据上述资料回答下列问题。
(1)分析上述业务应缴纳的流转税,简述相关政策。
(2)计算当月负担的流转税。(上述收入均为不含税收入)

增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人，纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（ ）。

某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2018年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2019年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　）元。

下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述中，正确的有（ ）。

年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（    ）。(2017年考题改编)

下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有(    )。

下列关于统一增值税小规模纳税人标准的规定，表述错误的是（ ）。

下列关于增值税一般纳税人资格登记管理规程的说法中，不正确的是（ ）。

纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（　）个工作日内。

设计并生产家具的企业，连续12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税一般纳税人登记的有（    ）。（2014年考题改编）