税务师-涉税服务实务考试

个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2019年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。问题：1.根据税法规定，应如何处理甲的行为？2.分析税务所的执法行为有何不妥。

业务 1：集团所属某子公司当年 9 月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处罚正确吗？

业务 5 集团所属某子公司接受主管税务机关检查，税务人员发现子公司对母公司内部交易价格明显低于同类交易价格，税务人员按同类价格进行了调整。请问税务机关的行为是否正确？

业务 4 集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分立前，有 100 万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这 100 万元税款，请问是否正确？

纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( ) 日内,向税务机关报告全部账号。

某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题：
（1）哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”？
（2）延期纳税应由哪一级税务机关批准？延期纳税最长可延期多久？
（3）应在何时提出申请？需要提交哪些材料？税务机关应在多少天内完成审批？
（4）假设企业应在当月15日前缴纳税款，税务机关于21日做出不予批准延期纳税的决定并在当日 送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收？

计算营业外支出应调整的应纳税所得额；

业务 3 集团所属某子公司 2016 年 4 月发生欠税 20 万元，5 月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在 2016 年 1 月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问该项业务如何处理？

下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有(    )。

纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（　）个月。（2018年）

根据《征收管理法》的规定，税务机关可以采取的强制执行措施有（ ）。

为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(  )。

纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有（    ）。（2015年）

问题二：分析税务所的执法行为有何不妥之处。

纳税人对税务机关作出的补缴税款和加收滞纳金的行政行为有异议的，可以采取什么措施？

纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（　）的罚款。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（   ）。

纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有(    )。

纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 （ ）个月。

问题一：根据税法规定，应如何处理刘某的行为？

因纳税人计算错误导致少缴纳税款的,税务机关可以在( ) 年内追征税款。

税务检查权是税务机关查处税收违法行为的职权，主要包括(  )。

甲企业委托乙企业加工应税消费品，乙企业未代收代缴消费税，下列税务处理正确的有( )。

纳税人、扣缴义务人的下列行为中，应由税务机关责令限期改正、可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款的有（    ）。（2016年）

依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括(  )。

下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。

下列关于纳税人权利与义务的说法，正确的有(　)。

为了照顾纳税人的菜些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(    )。

下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。

下面对税务代理的法律责任表述错误的是（）