税务师-涉税服务实务考试

税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（ ）。

下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有(    )。

纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处 2000元以上1万元以下罚款的有（ ）。

关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有（    ）。（2015年）

纳税人、扣缴义务人的下列行为中，应由税务机关责令限期改正、可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款的有（    ）。（2016年）

下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法，符合税法规定的有（ ）。(2013 年）

下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有（    ）。（2014年）

根据《征收管理法》的规定，税务机关可以采取的强制执行措施有（ ）。

纳税人有（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

税收管理权包括（ ）。

下列情况中，可以由税务机关责令缴纳的有（ ）。

下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。

下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。

纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有(    )。

纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下罚款的有（　）。（2016年）

依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括(  )。

税务检查权是税务机关查处税收违法行为的职权，主要包括(  )。

问题一：根据税法规定，应如何处理刘某的行为？

问题二：分析税务所的执法行为有何不妥之处。

业务 1：集团所属某子公司当年 9 月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处罚正确吗？

业务 3 集团所属某子公司 2016 年 4 月发生欠税 20 万元，5 月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在 2016 年 1 月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问该项业务如何处理？

业务 4 集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分立前，有 100 万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这 100 万元税款，请问是否正确？

业务 5 集团所属某子公司接受主管税务机关检查，税务人员发现子公司对母公司内部交易价格明显低于同类交易价格，税务人员按同类价格进行了调整。请问税务机关的行为是否正确？

纳税人对税务机关作出的补缴税款和加收滞纳金的行政行为有异议的，可以采取什么措施？

个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2019年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。问题：1.根据税法规定，应如何处理甲的行为？2.分析税务所的执法行为有何不妥。

增值税一般纳税人的某卷烟生产企业，2016年已缴纳增值税100万元，消费税200万元，城建税21万元，企业所得税50万元。2018年税务机关检査中发现该企业在2016年账簿t虚列成本费用90万元，请问对这种行为应如何处罚。

某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题：
（1）哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”？
（2）延期纳税应由哪一级税务机关批准？延期纳税最长可延期多久？
（3）应在何时提出申请？需要提交哪些材料？税务机关应在多少天内完成审批？
（4）假设企业应在当月15日前缴纳税款，税务机关于21日做出不予批准延期纳税的决定并在当日 送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收？

何时提出申请？需要提交什么资料？税务机关在多少天完成审批？

根据税法规定，应如何处理甲的行为？