税务师-涉税服务实务考试

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的有（）。

达达商贸有限公司长期经营不善，2020年6月经查实企业欠缴税款80万元，税务机关责令其10日内缴纳所欠税款，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了逃避缴纳欠税，开始转移、隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金;同时，税务机关就此欠税行为于2020年7月20日依照法定程序作出处以100万元罚款的处罚决定。 就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：　　(1)务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么?　　(2)具体的强制执行措施包括什么?　　(3)作出的行政处罚是否正确?为什么?

2018年6月,达达商贸有限公司准备终止经营,经查实企业欠缴税款7000元,税务机关责令其限期10日内缴纳欠税,期满后达达公司仍未缴纳税款并开始转移或者隐匿公司的财产。
经过该县税务局局长批准,税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时税务机关就此欠税行为决定于2018年7月20日,依照法定程序作出处以10000元罚款的处罚决定。
就上述事项,请分别回答以下问题,并简要说明理由：
(1)税务机关采取的强制执行措施是否正确,为什么?
(2)具体的强制执行措施是什么?
(3)作出的行政处罚是否正确?为什么?

2018年6月，达达商贸有限公司准备终止经营，经查实企业欠缴税款7000元，税务机关责令其限期10日内缴纳欠税，期满后达达公司仍未缴纳税款并开始转移或者隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，税务机关就此欠税行为决定于2018年7月20日，依照法定程序作出处以10000元罚款的处罚决定。
就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：
(1)税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？
(2)具体的强制执行措旎是什么？
(3)作出的行政处罚是否正确？为什么？

税务机关采取的强制执行措施是否正确？为什么？

下列关于税款征收方式的表述中，正确的有(    )。

年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（ ）。

当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是( )。

下列情形中，纳税人对税务机关作出的具体行政行为有异议，在提起行政诉讼前必须首先申请行政复议的是（   ）。

东方集团2018年度在规定的时间向税务机关进行了纳税申报,并缴纳了当年的增值税和所得税。该集团纳税申报有关资料如下：该集团2018年不含税销售收入为1000万元,成本费用合计为600万元,可抵扣的进项税20万元,缴纳的增值税为150万元,缴纳的所得税为100万元。2019年,税务机关在税务检查中发现该集团通过隐瞒银行账号、取得虚假发票等手段,隐瞒实际收入和多列支出的情况。
经查实该集团2018年实际收入为1200万元,成本费用合计为500万元(不影响进项税额抵扣)。该集团适用的增值税税率为16%。适用的所得税率为25%(不考虑城建税和教育费附加等)。
要求：根据税收征收管理法律制度,分析该集团在税收上属于何种行为,应如何进行处理。

关于税务机关纳税评估对象和方法下列描述，错误的是(    )。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是(　)。

延期纳税由哪一级税务机关批准？最长可延期多久？

税务登记内容发生变化，纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起（ ）内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。

下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（　）。

纳税人因有某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（    ）个月。（2018年）

关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（    ）。（2015年）

下列关于纳税评估的说法，错误的是( )。

税务机关对单价不超过( ) 元生活必需品不采取税收保全和强制执行措施。

甲公司因违规操作，于2018年3月2日被工商行政管理机关吊销营业执照，则甲公司最迟应当在（ ），向主管税务机关申报办理注销税务登记。

当需要采取税收保全措施时， 下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ） 。

以下关于纳税申报的说法中,正确的有(    )。

某公司拖欠2016年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2017年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（　）。（2017）

纳税人遗失税务登记证件的，应当在（  ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（  ）年。

具体的强制执行措施是什么？

某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书 面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（ ）。

在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（　）。（2018年）

以下情形中,不属于变更税务登记的是(    )。

东方集团2017年度在规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的增值税和所得税。该集团纳税申报有关资料如下：该集团2017年不含税销售收入为1000万元，成本费用合计为600万元，可抵扣的进项税20万元，缴纳的增值税为150万元，缴纳的所得税为100万元。2018年，税务机关在税务检查中发现该集团通过隐瞒银行账号、取得虚假发票等手段，隐瞒实际收入和多列支出的情况。经查实该集团2017年实际收入为1200万元，成本费用合计为500万元（不影响进项税额抵扣）。该集团适用的增值税税率为17%。适用的所得税率为25%。（不考虑城建税和教育费附加等。）
要求：根据税收征收管理法律制度，分析该集团在税收上属于何种行为，应如何进行处理。