税务师-税法二考试

王某2017年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己实际负担的税额为(    )元。

2017年2月中国公民赵先生买进某公司债券2万份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出1万份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵先生2017年以上收入应缴纳个人所得税(    )元。

张某2017年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，合同规定张某每年可从宾馆获得固定收入96000元，其余所得归宾馆所有。该宾馆未变更工商登记。则张某2017年承包所得应纳个人所得税(    )元。

在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天（无税收协定）的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是(    )。

2017年3月张某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值120万元，张某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。张某取得该房产应缴纳个人所得税(    )万元。

2017年董先生利用业余时间为某企业提供技术服务，取得该企业支付的报酬30000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担，该企业支付董先生劳务报酬应代付的个人所得税是(    )元。

钱某拍卖字画所得应缴纳个人所得税(    )元。

李某2017年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪全所得3000元，李某2017年12月应申报缴纳个人所得税(    )元。

2017年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天.每天支付报酬100元，共获得稿酬6000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税(    )元。

杨先生为某上市公司的员工，公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税(    )元。

2017年4月李某作为人才被引入某公司，该公司将购置价500000元的一套住房以350000元的价格出售给李某。李某取得该住房应缴纳个人所得税(    )元。

李某为某 中方单位派往外资企业的雇员，2017年外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5000元。李某6月份应缴纳个人所得税(    )元。

下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是(    )。

2017年9月某外国人受其任职的境外公司委派来华，到一境内合资企业从事技术服务工作，已知该外国人所在国与我国签订税收协定，12月30日离开中国，在中国工作期间每月取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付的工资40000元。该个人12月份应在中国缴纳个人所得税(    )元。

张某2017年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2017年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括个体工商户业主工资每月5000元）。2017年张某应缴纳个人所得税(  )元。

下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是(    )。

刘某2017年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为(    )元。

2017年10月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入90000元，张某在该单位任职8年。张某的月工资8400元。当地上年职工平均工资为20000元，2017年10月张某应缴纳个人所得税(    )元。

2016年1月某上市公司员工周某以1元／股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元／股，2017午12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元／股。周某本次解禁股票的应纳税所得额为(    )元。

2016年12月某律师事务所当月全都收入30万元，其雇员律师李某每月按律师事务所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入3000元。李某和律师事务所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律师事务所报销。则2016年12月李某应缴纳的个人所得税为(   )元。

下列表述不符合个人所得税法规定的是（　）。

中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2017年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经蕾成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2017年度李某应缴纳个人所得税(    )元。

2016年中国公民黄某转让境内上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。黄某上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。

关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（　　）。

2015年5月，中国公民罗某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。2016年8月，罗某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元／股，罗某的月工资收入为21000元。2016年8月罗某应缴纳个人所得税（    ）元。

中国公民张某由一中资企业于2015年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（ ）元。

2016年10月份，某企业职工张某工资4300元，企业代扣社会统筹的基本养老保险费14元，失业保险费10元（超过规定比例2元），代扣代缴水电费100元，张某当月工资应纳个人所得税(    )元，

中国公民郑某为某出版社专业作家，月工资6000元。2012年13月该出版社出版了郑某的中篇小说，支付稿费25000元，将其中10000元通过民政部门捐赠给非营利性敬老院。同月郑某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。 2013年郑某应缴纳个人所得税（  ）元。

李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（　　）元。

中国公民王某为外资企业工作人员，2016年全年被派往境外工作，每月工资22000元。2016年3月王某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2016年5月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，王某2016年的所得应缴纳个人所得税（　　）元。