税务师-税法二考试

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是(    )。

当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（  ）。

2018年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（　）万元。

依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（　）。

中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2019年1月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税（  ）元。

个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（  ）个月内。

下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（  ）。

2019年退休公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2019年韩某应缴纳个人所得税（  ）元。

某个体工商户2018年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元，2018年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（  ）万元。

宋某2019年3月因身体原因提前2年退休，企业按照统一标准发放给宋某一次性补贴150000元。宋某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为(    )元。

2019年3月某作家的一篇小说由一家出版社出版，当月作家取得稿酬所得30000元。该作家稿酬所得应预扣预缴个人所得税(    )元。

李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（  ）元。

根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是（  ）。

个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金，应缴纳个人所得税的是（  ）。

计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（  ）。

下列关于完善股权激励和技术入股有关所得税规定，表述错误的是（    ）。

曾某是某公司职工，平时喜欢写作，2019年4月写了一部小说，获得稿酬6000元，2019年4月曾某应预扣预缴个人所得税（    ）元。

根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（  ）。

2019年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元，假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应缴纳的个人所得税为（  ）元。

张某2019年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括个体工商户业主工资每月5000元）。2019年张某应缴纳个人所得税（    ）元。（假设张某当年未取得综合所得）

2019年6月，王某，男，55周岁（法定退休年龄60周岁），从事井下作业20年，可以选择提前退休，提前退休可获得360000元的补贴，王某选择了提前退休。则王某应缴纳的个人所得税为（    ）元。

王某2019年12月份取得全年一次性奖金48000元，全年一次性奖金选择单独计税。王某12月份应缴纳个人所得税（    ）元。

中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税（　）元。

某高校教师受邀去企业授课，取得劳务报酬35000元。在不考虑其他税费的情况下，该教师取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税（    ）元。

对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是（    ）。

非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（　）。

下列关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得征税的说法，正确的是（    ）。

2019年2月中国公民彭某在A国取得股息红利所得折合人民币20000元，按照A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，经核查境外完税凭证无误。回国后，2019年彭某应在我国补缴个人所得税（    ）元。

李某是某企业正式员工，2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元。从2019年1月起李某可享受子女教育专项附加扣除，且夫妻二人商定，该扣除项目由李某一人全额扣除，没有减免收入及减免税额等情况。2019年1月李某应预扣预缴个人所得税税额(    )元。

2019年5月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入90000元。当地上年职工平均工资为20000元，2019年5月张某应缴纳个人所得税(    )元。