税务师-税法二考试

下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有( )。

2016年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元）,各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2016年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

某小型企业不能正确核算收入总额，2014年发生成本费用180万元；税务机关核定的应税所得率为10%。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有( )。

关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有( )。

下列各项中属于不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（ ）。

依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有( )。

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下(    )方法核定其应纳税所得额。

根据企业所得税的相关规定，下列选项中应当核定征收企业所得税的情形有(    )。

下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的有（    ）。

对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法有（　）。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（其他相关资料：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）（2018年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有()。

位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有()。

下列不应作为可抵免境外所得税税额的有(    )。

根据企业所得税核定方法的规定，税务机关可以采用下列(    )方法核定征收企业所得税。

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的有（）。

根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（　）。

A 企业 2018 年按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额为（  ）万元。

甲国的抵免限额为（）万元。

乙国的抵免限额为（）万元。

A 企业 2018 年度汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（  ）万元。

企业A取得来源于企业B投资收益的抵免限额为()万元。

企业A取得来源于企业B投资收益的实际抵免额为()万元。

根据本题所述情况，下列说法中，正确的是()。

2018年企业缴纳的下列税费，正确的是()。

2018年该企业实现的会计利润为()万元。

2018年该企业应缴纳企业所得税()万元。

下列关于A企业境外所得抵免税额的说法中，不正确的是(　)。

B3从C3分得的股息缴纳预提所得税(　)万元。

A从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额是(　)万元。