税务师-税法二考试

位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2018年有关经营业务如下：
(1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。
(2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。
(4)全年发生财务费用700万元，其中含2018年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款利率为7%）。
(5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20-万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费170万元，拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。
(8)2018年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。
（其他相关资料：假定该卷烟厂当年应纳增值税为3566.38万元；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元／标准箱；不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2018年卷烟厂实现的会计利润为()万元。

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）（2018年）
要求：根据上述资料，回答以下问题。该企业2017年境外所得的抵免限额是()万元。

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）（2018年）
要求：根据上述资料，回答以下问题。
该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是()万元。

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）（2018年）
要求：根据上述资料，回答以下问题。
该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是()万元。

某企业2015年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债30万元，年利率为5.8%。2017年3月1日在证券交易市场，取得转让收入50万元，支付交易费用0.4万元，转让国债应缴纳的企业所得税为(    )万元。

甲企业属于非居民企业，已登记为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年2月甲企业从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计585万元，该笔收入与在我国境内设立的机构场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计300万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为(    )万元。

某居民企业2017午自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2011年取得符合条件的财政资金120万元，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2017年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。

某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2018年6月，主管税务机关对其2017年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2017年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（   ）万元。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2017年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(    )万元。

某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2017年6月，主管税务机关对其2016年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2016年该常驻代表机构应缴纳企业所得税(    )万元。

根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是(    )。

下列关于境外应纳税所得额的表述，不正确的是(    )。

2017年甲居民企业（经认定为商新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为(    )万元。

某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。2017年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用和税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困地区200万元，假设不存在其他的调整项目，2017年该企业应该缴纳企业所得税(    )万元。

2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。

2016年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元，包括工商局罚款10万元和公益性捐赠支出50万元。当年该企业还购买一台安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。2015年底经核定结转的亏损额30万元。2016年该企业实际应缴纳企业所得税（   ）万元。

某居民企业2016年向主管税务机关申报收入总额90万元，成本费用支出总额80万元，经税务机关核查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2016年该企业应缴纳企业所得税为（  ）万元。

2017年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11.7万元，已知该企业2015年亏损135万元，2016年盈利75万元。2017年度经审核的应纳税所得额150万元。2017年度该企业实际应缴纳企业所得税 (    )万元。

某企业2017年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非营利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2017年应缴纳的企业所得税为(    )万元。

下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（）。

某生产企业2016年会计利润总额为500万元，当期通过市政府向贫困山区捐赠自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额计入营业外支出，假设企业不存在其他的调整项目，该企业2016年应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

外国企业常驻代表机构账簿不健全的，税务机关有权按经费支出或收入总额核定其应纳税所得额。以下各项中，不属于代表机构经费支出列支范围的是（     ）。

依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（    ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

某医药生产企业2016年销售收入2000万元，出租房屋收入200万元，转让房屋收入300万元，销售成本1000万元，期间费用850万元，其中研发费用200万元，广告宣传费450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2016年应缴纳所得税（）万元。

某居民企业2016年实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益110万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。已知该企业2014年亏损20万元，2015年盈利10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2016年该企业应缴纳企业所得税（  ）万元。

根据企业所得税相关规定，下列关于境外所得抵免限额表述不正确的有（）。

A企业持有B企业90％的股权，共计3000万股，2013年9月将其全部转让给C企业。收购日A企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付37800万元，以银行存款支付4200万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（）底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

根据《企业所得税法》的规定.下列关于居民企业核定征收的有关规定错误的是（）。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，当年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。该境外公司当年在我国应缴纳企业所得税（）万元。