税务师-税法二考试

下列关于居民企业核定征收的规定说法错误的是(    )。

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是(    )。

某企业2018年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非营利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品不含税公允价值120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为16%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2018年应缴纳的企业所得税为(    )万元。

某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税（  ）万元。

2018年甲企业综合利用资源，生产销售符合相关规定的产品取得不含税收入2000万元，生产销售其他产品取得不含税收入1000万元，与收入对应的成本、税金及附加1500万元，发生销售费用200万元，管理费用100万元（其中业务招待费10万元），财务费用20万元。2017年初投资于境内某上市公司，2018年年底收到投资收益50万元，假设不存在其他调整项目。该企业2018年应缴纳企业所得税(    )万元。

2018年某居民企业实现产品不含税销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。

某企业不能正确核算其收入总额，2019年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。2019年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。（不符合小型微利企业的条件）

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（  ）。

某企业2019年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（  ）万元。

2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额150万元，成本费用支出总额112万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按余额计算征收企业所得税的是()。

在我国境内未设立机构、场所的境外某企业，2017年投资中国某居民企业债券，2018年取得不含税利息收入200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，上述利息所得在我国应缴纳所得税（　）万元。

某商业企业在2019年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1200万元，税前准予扣除项目金额1120万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（　）万元。

位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为()万元。

某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际所有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税()万元。（2016年）

下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是()。（2016年）

位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业经审核后全年会计利润总额为()万元。

位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加()万元。

位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为()万元。

位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。（2017年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为()万元。

我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。（2017年）
要求：根据上述资料，回答下列问题。2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是()万元。

我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。（2017年）
要求：根据上述资料，回答下列问题。2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是()万元。

我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。（2017年）
要求：根据上述资料，回答下列问题。2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是()万元。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（其他相关资料：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）（2018年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2018年职丁福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额()万元。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（其他相关资料：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）（2018年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2018年应纳税所得额为()万元。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（其他相关资料：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）（2018年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2018年应补缴企业所得税()万元。

我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。（2017年）
要求：根据上述资料，回答下列问题。2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是()万元。

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）（2018年）
要求：根据上述资料，回答以下问题。该企业2017年实际应缴纳企业所得税()万元。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（其他相关资料：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）（2018年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2018年应缴纳的房产税为()万元。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（其他相关资料：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）（2018年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2018年会计利润总额为()万元。