税务师-税法二考试

下列关于小型微利企业2018年1月1日至2020年12月31日期间购进资产的税务处理正确的有（　）。

2019年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元，专用设备适用的增值税税率为13%。已知该企业2017年亏损40万元，2018年盈利20万元。2019年度经审核的应纳税所得额为80万元。2019年该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

下列选项中，符合企业所得税减计收入和税额抵免优惠政策的有(    )。

（一）某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。假设2019年度生产经营业务如下：(1)取得主营业务收入2100万元，转让先进技术使用权（其拥有6年全球独占许可使用权）取得收入1000万元（发生相关的成本及相关税费400万元），处置固定资产取得收入200万元。(2)发生与收入配比的成本共计1541万元。(3)发生销售费用500万元（其中广告费455万元），管理费用400万元（其中业务招待费20万元，新产品研发费用16万元），财务费用50万元。(4)企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。(5)营业外支出100万元（其中符合条件的公益性捐赠60万元）。(6)3月份购进一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明的金额60万元，增值税9.6万元，该设备当月投入使用，预计使用10年。（环保设备的折旧已经计入相关的成本.费用）(7)计入成本费用中的合理实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费支出45万元，发生职工教育经费支出30万元。（工会经费.职工福利费.职工教育经费，已经计入相应的费用中）根据上述资料，回答下列问题：该企业当年应纳所得税额(    )万元。

某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2017年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（　）万元。

下列关于固定资产加速折旧的表述中，不正确的是（）。

根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（      ）。

某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（　）万元。（2017年）

在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（　）。

（一）某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。假设2019年度生产经营业务如下：(1)取得主营业务收入2100万元，转让先进技术使用权（其拥有6年全球独占许可使用权）取得收入1000万元（发生相关的成本及相关税费400万元），处置固定资产取得收入200万元。(2)发生与收入配比的成本共计1541万元。(3)发生销售费用500万元（其中广告费455万元），管理费用400万元（其中业务招待费20万元，新产品研发费用16万元），财务费用50万元。(4)企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。(5)营业外支出100万元（其中符合条件的公益性捐赠60万元）。(6)3月份购进一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明的金额60万元，增值税9.6万元，该设备当月投入使用，预计使用10年。（环保设备的折旧已经计入相关的成本.费用）(7)计入成本费用中的合理实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费支出45万元，发生职工教育经费支出30万元。（工会经费.职工福利费.职工教育经费，已经计入相应的费用中）根据上述资料，回答下列问题：技术转让所得应调整应纳税所得额(    )万元。

下列选项中，哪一个不属于应取消高新技术企业资格的行为（   ）。

下列关于企业研发费用加计扣除的规定，不正确的是(    )。

A公司2018年10月依据双方签订的合同取得B公司支付的价款1870万元。其中，新型光电离子控制开关技术转让收入1470万元；转让设备、仪器等非技术性收入250万元；与技术转让项目密切相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入150万元。经核实，A公司的此项技术的计税基础为410万元，已摊销扣除了90万元。技术转让过程中发生的相关税费累计80万元，A公司技术转让所得应缴纳的企业所得税是()万元。

对（ ） 取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。

下列关于小型微利企业税收优惠的表述，不正确的是(    )。

某科技型中小企业，2017年销售收入3000万元，销售成本1500万元，期间费用500万元（其中研发费用200万元、广告宣传费用150万元）；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2017年应缴纳的所得税额为(    )万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于小型微利企业的说法中，正确的有()。

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()。

2018年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是( ) 元。

下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有()。

我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税优惠的有( )。

以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是( )。

企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（　）。

国家需要重点扶持的高新技术企业应同时满足的条件有（）。

下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（　）。

根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。

下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ） 。

下列关于小型微利企业所得税减免政策，表述不正确的是(    )。

某科技型中小企业，2017年8月从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产，则研发费用应将应纳税所得额(    )万元。

根据企业所得税的有关规定，下列说法中正确的有（）。