税务师-税法二考试

2019年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日,房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价超基价分成额分别为4200万元和500元。房地产公司企业所得税的应税收入是( ) 元。

某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品,实现销售收入10000万元,支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用为(    )万元。

下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是(    )。

依据企业所得税法的相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是(    )。

下列关于房地产开发企业的税务处理，表述不正确的是(    )。

某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构以8000万元的价格将房产卖出，该商品房的建造成本5000万元，销售过程中缴纳相关税费200万元，支付给境外公司佣金1000万元(可以提供有效的凭证)，该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为( )万元。(适用所得税税率为25%)

2018年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额12000万元，其中基价为7000万元，超基价部分应分给经纪公司500万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入(    )万元。

房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（  ）。

关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是(    )。

下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，不正确的是(    )。

房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入()的部分，准予据实扣除。

房地产开发企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过()又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（　）。

企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定()。

某市区一房地产开发公司在2018年1-8月开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9-12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2018年2月28日起将2014年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月不含税租金10万元，租赁期限10个月，2018年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元、财务费用300万元（含与开发写字楼相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。其他业务成本20万元，销售写字楼过程中可以在土地增值税前扣除的税金共计528万元。
（其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为20%；企业所得税税率为25%；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，不考虑租金对应的城建税及附加）
(4)2018年该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

某市区一房地产开发公司在2018年1-8月开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9-12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2018年2月28日起将2014年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月不含税租金10万元，租赁期限10个月，2018年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元、财务费用300万元（含与开发写字楼相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。其他业务成本20万元，销售写字楼过程中可以在土地增值税前扣除的税金共计528万元。
（其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为20%；企业所得税税率为25%；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，不考虑租金对应的城建税及附加）
(6)该房地产开发公司2018年度应缴纳的企业所得税为()万元。

境外S公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司分配的股息收入80万元；取得坐落于北京的房产转让收入400万元（不含增值税），该房产原值250万元，已提折旧60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

在我国设立机构场所的某外国A企业，2018年从事劳务活动发生的成本支出为600万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2018年应缴纳企业所得税()万元。

房产企业在确认视同销售收入（或利润）采取按照产品的成本利润率确定的方法时，开发产品的成本利润率不得低于()。

下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。

关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，不正确的是（）。

下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，错误的是（）。

房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是(    )。

依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是（　）。（2016年）

下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有(    )。

房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是（）。

下列关于房地产开发企业收入确认问题的规定，正确的是（）

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（    ）。

下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（  ）。

关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理正确的有()。