税务师-税法二考试

某高新技术企业为居民企业，2016年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出15万元，2016年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（  ）万元。

2017年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2018年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（  ）。

某居民企业，2019年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元,2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

该企业向非居民企业借款支付利息费用应调整的应纳税所得额（ ）

该企业广告费用、业务招待费合计应调整的应纳税所得额（）

某企业为一家小型微利企业，2019 年度应纳税所得额280万元，该企业2019年应缴纳企业所得税(   )万。

该企业2018年度应缴纳企业所得税()万元。

根据税法的规定，下列说法中正确的有(    )。

2015年甲公司出资4000万元投资M公司,取得其40%的股权，2019 年甲公司从M公司撤资,取得收入9000万元，撤资时从M公司分配利润为3000万元，甲撤资应确定的应纳税所得额是( )万元。

2018年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受股东张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同期银行贷款年利率为7%。该公司2018年企业所得税前可以扣除的利息费用为()万元。

企业“三项经费”应调增的应纳税所得额为(    )万元。

2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额( )万元。

计算2016年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（）。

2017年某企业发放的合理工资总额200万元；另为职工支付社会保险费30万元，补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业申报所得税时就上述费用应调整应纳税所得额(    )万元。

甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元（A国的企业所得税税率为20%）。已知甲居民企业适用25%的企业所得税税率，则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。

2018年某生产企业当年实现自产产品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额(    )万元。

我国境内的软件生产企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为()万元。

某上市公司A公司，2017年1月1日，向其200名管理人员每人授予100股股票期权，要求从2017年1月1日起在该公司连续服务2年，即可以每股4元的价格购买100股A公司股票。公司估计该期权在授予日的公允价格为15元。从授予日起的两年时间内，共有45名人员离开A公司。假设全部155名人员都在2019年1月1日行权，A公司股份面值为1元，行权日的公允价值为11元。A公司在管理人员实际行权时，当年允许企业所得税税前扣除(    )元。

某电子公司（企业所得税税率15%）2016年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2016年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（　）万元。

该企业2018年度应纳税所得额为()万元。

甲公司2018年发现2016年有笔实际资产损失10万元在当年未扣除，已知甲公司2016年应纳税所得额为8万元，2017年应纳税所得额为3万元，2018年应纳税所得额为12万元，甲公司将上述损失在2018年进行资产损失申报，该公司2018年实际应缴纳的企业所得税为()万元。

2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。甲公司应确认的产品销售收入为()万元。（2014年）

该公司2017年业务招待费和广告费纳税调整合计为(    )万元。

2016 年度企业所得税前可以扣除的销售费用（ ）万元。（考虑上年事项）

2018年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是( ) 万元。

某商贸公司2019年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为( )万元。

甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%)。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。（不考虑预提所得税）

某企业2016年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元。返聘离休人员工资30万元。劳务派遣公司用工费40万元。2016年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（　）万元。

某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。（2018年）

企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为(    )万元。