税务师-税法二考试

2016年某医药生产企业实现商品销售收入2 000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2016年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（　）万元。

某企业2017年1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本第一次到位1500万元，其余投资额截至2017年年底尚未到位。2017年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2017年该企业税前不得扣除的利息为(    )万元。

某外商投资企业2017年12月向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。企业按可比非受控价格法对关联交易进行调整，2017年12月应确认的收入总额是(    )元。

根掂企业所得税法的规定，以下说法中错误的是(    )。

根据企业所得税法的规定，企业的下列支出，在计算应税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（     ）。

某高新技术企业为居民企业，2016年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出15万元，2016年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（  ）万元。

某居民企业（非金融企业）2016年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该居民企业的实际税负不高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%，该居民企业2016年在计算应纳税所得额时，关联企业利息费用可以扣除金额是（    ）万元。

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。

某公司当年实际支出的工资、薪金总额为200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元。该企业在计算当年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

某居民企业为烟草生产企业，2016年该企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2016年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（  ）万元。

某居民企业2015年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元（其中包括广告费100万），管理费用20万元（其中业务招待费5万元），其他的成本费用200万元。该企业2015年底完成筹建，2016年开始经营，已知该企业发生的筹建费按三年摊销扣除。计算该企业2016年所得税税前应该扣除的筹建费（    ）万元。

某电子公司（企业所得税税率15%）2014年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借人2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税税前可扣除的该笔借款的利息费用为（）万元。

某人寿保险公司2016年前11个月保费收入计50000万元，12月保费收入6000万元，同时发生了部分业务退保，支付退保金2600万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2016年佣金支出税前允许扣除的金额为（）万元。

关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是（）。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

下列关于企业从被投资单位撤回投资是取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是（）。

下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

某企业2015年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。

某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（）。

下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是（）。

根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）。

某企业1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本第一次到位1500万，其余投资额截至年底尚未到位。3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，当年该企业税前不得扣除的利息为（）万元。

依企业所得税规定，下列行为视同销售的有( )。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。

下列收入中，属于免税收入的是（）。

航空企业实际发生下列费用，可作为航空企业运输成本税前扣除的有(    )。

依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有( )。

税法规定受疫情影响较大的困难行业企业 2020 年度发生的亏损，最长结转年限由 5 年延长至 8 年，下列行业中属于困难行业的有( )。

下列各项中，可全额在企业所得税前扣除的有( )。