税务师-税法一考试

（一）某金店（增值税一般纳税人）2018年6月发生如下业务：
(1)1日—24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。
(2)25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。
(3)27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。
(4)30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元／克，无同类首饰售价。
已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务(2)应纳消费税（  ）元。

（一）某金店（增值税一般纳税人）2018年6月发生如下业务：
(1)1日—24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。
(2)25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。
(3)27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。
(4)30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元／克，无同类首饰售价。
已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务(3)应纳消费税（  ）元。

关于资源税的处理中，下列说法正确的是（  ）

2018年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（  ）万元。

2018年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（  ）万元。

（一）某金店（增值税一般纳税人）2018年6月发生如下业务：
(1)1日—24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。
(2)25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。
(3)27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。
(4)30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元／克，无同类首饰售价。
已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)应纳消费税（  ）元。

下列关于稀土矿征收资源税的说法中，错误的是（）。

某货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。

某卷烟批发企业2017年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（假设增值税税率17%）

某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。（假设增值税税率为17%）

2017年4月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付价款150000元。另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，4S店未开具发票。陈某应纳车辆购置税（）元。（假设增值税税率17%）

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

某金银饰品店为增值税一般纳税人，2017年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。（假设增值税的税率17%）

某金店为增值税一般纳税人，2016 年 2 月零售金银首饰取得收入 105000 元，零售金银镶嵌首饰取得收入 145256 元，零售镀金首饰取得收入 65000 元，零售珍珠、玉石首饰取得收入 80780 元。该金店上述业务应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率 5%，增值税税率17%）

纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是（）。

某油田企业为增值税一般纳税人。2017年2月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。（增值税适用税率17%）

某超市为增值税一般纳税人，2016 年 6 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元。2016 年 6 月该超市销项税额（ ）元。

下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。

下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是（ ）。

某超市为增值税一般纳税人，2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2016年6月该超市销项税额为（）元。

下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是（）。

某企业20x4年购买一辆汽车，支付含增值税车价款15万元，随车另支付装饰费、工具件和零配件费合计2.55万元。使用2年后，由于质量问题，该车退回经销商。则应退还该企业车辆购置税（）万元。

下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（ ）。

根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“三税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。

下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是（）。

下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（）。

2014年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代人应当扣缴的增值税税额为（）。

2011年8月，某企业购置土地40000平方米，支付地价款20000万元，缴纳契税及其他费用600万元。2013年11月，该企业将其中40%的土地对外转让，取得转让价12000万元，将30%的土地对外投资并约定共担风险，将剩余的30%的土地作价9000万抵偿所欠偾务，该企业2013年11月应缴纳营业税（）万元。

2013年9月，中国公民李某将一栋普通住房出售，取得销售收入160万元，该住房系2009年3月购买，购买价90万元，缴纳相关税费4万元，购进后发生装修费20万元且取得合想发票，李某应缴纳营业税（）万元。

在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为（）。