税务师-税法一考试

某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。
(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。
(3)外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。
(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
(2)该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为()万元。

某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。
(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。
(3)外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。
(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
(3)该首饰商城将铂金首饰用于对外赠送应缴纳的消费税为()万元。

某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。
(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。
(3)外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。
(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
(4)该首饰商城2019年4月应缴纳的消费税合计金额为()万元。

甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：
(1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税6500元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回酒厂，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。
(2)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。
(3)进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，海关审定的关税完税价格为23.75万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得了海关进口增值税专用缴款书。
(4)销售白酒10吨，开具的增值税专用发票上注明金额60000元，另收取包装物押金2373元；销售啤酒5吨，开具的增值税专用发票上注明金额30000元，另收取包装物押金1000元；合同约定，上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。
(5)销售白酒5吨给乙企业，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款29400元（不含税）。
(6)销售自己使用过的2008年购人的酿酒设备，开具普通发票，取得含税收入53560元，纳税人针对该业务未放弃减税权，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费2000元，取得增值税专用发票。
(7)受托加工白酒，收取含税加工费24570元，按规定代收代缴消费税3000元。
(8)用1吨自产的平均不含税市场价为6000元的白酒与乙企业（增值税一般纳税人）开采的天然气进行等价交换，甲企业将换入的天然气的70%用于职工食堂，双方互开了增值税专用发票。
已知：白酒的平均不含税销售价格为6000元／吨，最高不含税销售价格为6100元／吨；小汽车的消费税税率为5%，关税税率为20%；本月取得的合法票据均在本月确认抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(4)甲酒厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）为()元。

甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进香水精，取得增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税5200元，当期生产领用部分香水精用于继续生产香水，当月将香水全部销售，取得不含税销售收入82000元。已知期初库存的外购香水精买价为5000元；期末库存的外购香水精买价为3000元；企业外购的香水精和生产的香水均为高档化妆品；高档化妆品的消费税税率为15%。则甲企业当月应缴纳消费税()元。

某高档化妆品厂2019年4月进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品厂将进口的香水精的90%用于生产香水，当月该高档化妆品厂将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该厂进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品，高档化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，高档化妆品适用的消费税税率是15%。该高档化妆品厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税为()万元。

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将每辆价值140万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税()万元。

某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。
(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。
(3)外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。
(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为()万元。

某企业2019年4月研发生产一种新型白酒，产量为2吨，成本共计20万元。企业当月将该白酒对外赠送，该新型白酒没有同类售价。已知白酒的成本利润率为10%，适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元／斤，则该企业当月应缴纳的消费税为()元。

2019年6月，甲啤酒生产企业向其关联企业（增值税一般纳税人）的啤酒销售公司销售啤酒2吨，共计取得不含税销售收入5800元，另收取期限为两个月的包装物押金226元，同月，该啤酒销售公司将2吨啤酒销售，取得含税销售收入9040元，则甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税()元。

某白酒生产企业2019年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税()万元。

甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售5箱自产高档化妆品，开具普通发票收取价税合计金额14125元，另收取包装费1130元、包装物押金3390元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还。当月因逾期未收回包装物而没收2个月前销售高档化妆品时收取的包装物押金2260元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲企业当月应缴纳消费税()元。

某卷烟批发企业2019年4月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。

甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年3月委托乙加工厂加工烟丝，甲卷烟厂提供的原材料成本为6万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费1万元。乙加工厂按规定代收代缴了消费税。甲卷烟厂将收回的烟丝用于继续生产甲类卷烟3标准箱，并于当月全部销售，取得不含税收入6万元。甲卷烟厂当月应缴纳消费税()万元。

甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元；销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额56.5万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额45.2万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。

甲白酒生产厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2019年7月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，另收取粮食白酒品牌使用费4600元，收取粮食白酒的包装物押金9200元。该白酒生产厂计划年底将销售粮食白酒的包装物押金中的3500元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该白酒生产厂2019年应缴纳的消费税为(　)元。

某金店为增值税一般纳税人，2019年4月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。（金银首饰消费税税率5%）

某啤酒厂2019年4月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。

某进出口公司从境外进口卷烟5万标准条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税()万元。（2014年）

某卷烟厂2019年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，该批卷烟适用的税率为56%+150元／箱，则该批卷烟应纳消费税(    )万元。

某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。该公司进口卷烟应纳消费税(    )万元。

2018年1月某化妆品厂受托加工一批高档护肤类化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税(    )元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率为15%）

手表公司销售某品牌的高档手表与普通手表组成成套产品20套，每套不含税售价18000元，其中，高档手表的生产成本10000元/只，普通手表的生产成本2000元/只。另将同类型手表各20只用于奖励优秀职工（未包装）。该手表公司应就上述业务缴纳消费税（ ）元。（企业无该品牌高档手表和普通手表的同类售价，高档手表成本利润率为20%，高档手表的消费税税率为20%）

某商业企业（增值税一般纳税人）2019年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入42898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元，取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为(    )元。

某地板公司生产各种实木地板，2018年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司3月份应缴纳消费税(    )万元。（实木地板消费税税率5%）

2020年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。（高档化妆品消费税率15％）

2019年3月某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000千克，成本为17万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，则该批粮食白酒应纳消费税（）万元。

2019年12月甲厂委托乙厂加工一批A型高档化妆品，甲厂提供的原材料成本为54000元，乙厂收取不含税加工费9000元，受托的乙厂没有同类消费品的销售价格。甲厂将委托加工的A型高档化妆品收回后，领用一半用于继续生产B型高档化妆品后销售，取得不含税销售收入89000元，高档化妆品消费税适用税率为15%。甲厂本期应纳消费税（）元。

某卷烟厂11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税（）万元。

某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）