税务师-税法一考试

某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入206000元，该固定资产原值1000000元，已经计提折旧700000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案。该项业务应纳增值税（）元。

2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（  ）万元。

2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（  ）万元。

某汽车修理部（增值税小规模纳税人）2018年10月取得汽车修理收入300000元，当月转让一台使用过3年的设备，开具的普通发票上注明金额为10000元，该修理部当月应纳增值税（ ）元。

甲旧货经营公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，假设当期无进项税额，则甲公司上述行为应缴纳增值税()万元。

下列关于资管产品增值税的有关规定中，表述正确的是()。

位于A市B县的甲建筑施工企业为增值税小规模纳税人，2018年4月受托为在C市D县的乙企业建造办公楼，乙企业自行采购全部钢材、混凝土等，甲企业为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务。甲企业于2019年2月工程尚未完工时取得预收款1100万元（含税），则甲企业在2019年2月应预缴增值税()万元。

某企业为增值税小规模纳税人，2016 年 6 月销售货物取得含税收入 52000 元，出租仓库取得含税收入 35000 元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200 元。2016 年 6 月该企业应缴纳增值税（ ）元。

下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是()。

下列各项中，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的是()。

甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。假设当期无进项税额，则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。

甲企业为增值税小规模纳税人，2019年4月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5.15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。[知识点]小规模纳税人简易计税方法
[题库维护老师：CRN]

A公司为增值税的一般纳税人，为客户提供人力资源外包服务，2017年10月取得人力资源外包服务收入125万元（含税），其中包含向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金85万元。A公司选择适用简易计税方法计税。A公司10月应缴纳增值税(    )万元。

关于专用发票的开具范围，下列说法不正确的是(    )。

某商超为增值税小规模纳税人，2018年3月零售货物取得收入80000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，该批商品为数月前从关联企业以成本价购入，买价为4000元，市场零售价为4800元；向职工发放部分外购商品作为节日礼品，市场含税售价为3500元；销售已使用过2年的冰箱一台，取得含税收入800元，未放弃减税优惠。该商超当月应缴纳增值税(　)元。

甲商店为增值税小规模纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税()元。

某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2019年7月销售自己使用过8年的固定资产，取得含税销售额150000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。2019年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税(    )元。

某建筑企业为小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（　）万元。 （不考虑疫情期间的税收优惠政策）

下列关于增值税征收率的说法，错误的是(    )。

甲县某建筑公司（一般纳税人）在乙县的项目于2016年9月1日开工，其增值税的正确处理是(    )。

甲省某建筑公司（一般纳税人）在乙省的项目于2016年9月1日开工，其增值税的正确处理是（）。

某公司为一般纳税人，2019年6月转让闲置办公用房一幢（该办公用房是2015年购置的，购置原价为2700万元），取得转让收入3300万元，采用简易计税方法，该公司2019年6月应纳的增值税为（）万元。

下列关于资管产品增值税的规定，表述正确的是（　）。

甲建筑企业为增值税小规模纳税人，2019年10月跨县在A县提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，则甲企业在建筑劳务发生地A县预缴税款(    )万元。

业务(1)当月应纳增值税(    )万元。

该企业在C县提供建筑服务应预缴增值税(    )万元。

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2016年6月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000无；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准本月初次购进税控系统专用设备一批，取得的增值税专用发票上注明价款3500元，增值税税额595元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元。

某非房地产公司为增值税一般纳税人，2016年6月销售其自建办公楼，取得销售收入28600万元，该办公楼于2014年3月完工，公司选择适用简易计税方法计算增值税，该公司2016年6月应纳增值税税额（）万元。

业务（1）当月应纳增值税为（）万元。

业务（5）当月应纳增值税为（）万元。