税务师-税法一考试

某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务。
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付租金并取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）
(5)该企业当月应纳增值税()万元。

甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
要求：根据以上资料，回答下列问题。（2017年）
(1)该公司转让办公楼应纳增值税()万元。

甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5%，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税()元。

某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：
(1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本公司导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。
(2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。
(4)当月购进一台商务车，既用于接送游客又用于接送本公司员工上下班，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(4)该公司当月应缴纳增值税()万元。

2019年5月，境外公司为我国A企业提供咨询服务，A企业支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设有经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为()万元。

某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入9.49万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。

某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务。
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付租金并取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）2)业务(2)增值税销项税额()万元。

某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务。
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付租金并取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）
(4)业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额()万元。

某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：
(1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本公司导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。
(2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。
(4)当月购进一台商务车，既用于接送游客又用于接送本公司员工上下班，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月勾选抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是()。

某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：
(1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本公司导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。
(2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。
(4)当月购进一台商务车，既用于接送游客又用于接送本公司员工上下班，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月勾选抵扣。（2016年考题改编）
要求：根据上述资料，回答下列问题。(2)该公司业务(4)可以抵扣的进项税额()万元。

某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：
(1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本公司导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。
(2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。
(4)当月购进一台商务车，既用于接送游客又用于接送本公司员工上下班，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月勾选抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。(3)该公司当月实际抵扣的增值税进项税额()万元。

某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”档上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是()元。

某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.3万元，当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。

某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。

某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入20.6万元，该固定资产原值100万元，已经计提折旧70万元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案，则就该项业务应纳增值税()万元。

2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司未放弃减税优惠，则公司当月上述业务应纳增值税()万元。

2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。

某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。

2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。

某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2019年8月购入一处房屋作为办公楼，取得增值税专用发票，注明不含税金额为7000万元，当期销售货物取得不含税收入100万元，均开具增值税专用发票。则企业当期应缴纳的增值税为(    )万元。

甲企业是一家从事物流服务的增值税一般纳税人，2019年3月支付的高速公路通行费为18.5万元；桥、闸通行费共计4.6万元，均取得了相应的通行费发票。甲企业当月准予抵扣的进项税额为(　)万元。

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（    ）。

某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年4月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购入零配件，取得增值税专用发票上注明的税款为2.6万元，零配件已入库。则该厂4月份应纳增值税为()万元。

2019年9月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2260元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计33900元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年3月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年9月计算的增值税销项税额应为(    )元。

某企业为增值税一般纳税人，2019年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0. 084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2017年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业 2017年6月应缴纳增值税(    )万元。（以上价格均为含税价格）

某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.2元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率为5%，则应纳进口环节增值税(    )万元。

下列项目中，不得从增值税计税销售额中减除的是(    )。

某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2018年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%），加工费增值税专用发票经过认证，下列表述正确的是(    )。

某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入600万元，另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元，房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米，当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米，适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税是（　）万元。

某企业2019年以113万元购入一台锅炉用于职工浴室，2019年8月改变用途，将锅炉用于生产车间，已知锅炉累计折旧金额为40万元，则2019年9月可以抵扣的进项税额为(    )万元。