税务师-税法一考试

下列表述不符合增值税法有关规定的有（）。

自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有（）。

下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有( )。

某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2019年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额150000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。2019年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税(　　)元。

某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2019年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额(　　)元。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过2年的小汽车1辆，取得含税收入5．2万元。该企业上述业务应缴纳增值税(　　)万元。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5．2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税(　　)。

一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是( )。

某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为( )万元。

关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是( )。

某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款,给与现金折扣N/90, 1/45, 2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为( )万元。

某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材,提供运输服务,取得建材不含税销售款100万元,运输服务3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税( )万元

某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为( ) 万元。

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据:注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元;注明本单位员工身份信息的公路客票,票价共计3万元;道路通行费增值税电子普通发票,税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额( ) 万元。

某生产性服务企业为增值税一般纳税人， 符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

某制药厂为增值税一般纳税人， 2019 年 5 月 销售应税药品取得不含税收入 100 万元， 销售免税药品取得收入 50 万元， 当月 购入原材料一批， 取得增值税专用发票， 注明税款 6.8万元； 应税药品与免税药品无法划分耗料情况。 该制药厂当月 应缴纳增值税（   ） 万元。

下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是( )。

金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。

根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是( )。

某金店为增值税一般纳税人。 2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰， 向顾客收取差价 20 万元。 已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。 该金店当月增值税销项税额（ ） 万元。

某酒店为增值税一般纳税人。 适用增值税进项税额加计抵减政策。 2019 年 5 月 一般计税项目销项税额为 200 万元。 当期可抵扣进项税额 150 万元。 上期留抵税额 10 万元。 则当期可计提加计抵减额（ ） 万元。

境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务， 境内单位支付含税服务费 10300 元。 境内单位应扣缴增值税（ ） 元。

某食品生产企业为增值税一般纳税人， 2019 年 4 月 销售货物， 开具的增值税专用发票上注明金额 120 万元。 开收据收取包装物押金 3 万元、 优质费 2 万元。 包装物押金单独记账核算。 该企业当月 增值税销项税额（   ） 万元。

（二）位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下经济业务：
(1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元／盒进行结算，双方互开增值税专用发票。
(2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元／只。
(3)从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元／盒，本月全部交付。
(5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款为70000元。
(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元，取得增值税普通发票。
(7)本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例的15%。
(8)出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入360000元，该办公楼系2011年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。
(9)购进一处仓库，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。
其他相关资料：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率假定为6%，本期专用发票均通过认证，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元／盒，高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。地方教育费附加为2%。
根据上述资料，回答下列问题：
该化妆品公司出售办公楼应缴纳的增值税为(     )元。

（二）位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下经济业务：
(1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元／盒进行结算，双方互开增值税专用发票。
(2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元／只。
(3)从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元／盒，本月全部交付。
(5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款为70000元。
(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元，取得增值税普通发票。
(7)本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例的15%。
(8)出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入360000元，该办公楼系2011年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。
(9)购进一处仓库，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。
其他相关资料：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率假定为6%，本期专用发票均通过认证，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元／盒，高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。地方教育费附加为2%。
根据上述资料，回答下列问题：
该化妆品公司本期应缴纳的增值税税额为(     )元。

某企业为增值税一般纳税人， 2019 年 4 月 提供汽车租赁服务， 开具增值税专用发票， 注明金额 50 万元； 提供汽车车身广告位出租服务， 开具增值税专用发票， 注明金额 60 万元；出租上月 购置房屋， 开具增值税专用发票， 注明金额 100 万元。 该企业当月 上述业务增值税销项税额（   ） 万元。

某企业为增值税一般纳税人， 2019 年 3 月销售钢材一批取得含税销售额 58 万元。 2019年 5 月 因质量问题该批钢材被全部退回， 企业按规定开具红字发票； 5 月份销售钢材取得不含税销售额 150 万元。 该企业 5 月增值税销项税额（   ） 万元。

（一）某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2019年6月发生如下业务：
(1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。
(2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。
(3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元；A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。
(4)该房地产公司签订出租写字楼协议，租期3年。该房地产公司2018年6月份一次性收取3年租金240万元。
(5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1200万元。
已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。建筑服务、销售不动产增值税税率为9%，销售货物增值税税率为13%。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司经营酒店的销项税额(    )万元。

（一）某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2019年6月发生如下业务：
(1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。
(2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。
(3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元；A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。
(4)该房地产公司签订出租写字楼协议，租期3年。该房地产公司2018年6月份一次性收取3年租金240万元。
(5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1200万元。
已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。建筑服务、销售不动产增值税税率为9%，销售货物增值税税率为13%。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司承包室内装修工程的销项税额(    )万元。

（一）位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务。2019年3月具体经营业务如下：
(1)写字楼项目按照工程进度及合同约定，本月取得含税收入3300万元并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元（含税），取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元（含税），取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币88万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2019年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元，已计入2019年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元，取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元，取得增值税专用发票。
其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(5)可抵扣的增值税进项税额(    )万元。