税务师-税法一考试

下列进项税不得从销项税中抵扣的有(　　)。

下列业务不得抵扣进项税的有(　　)。

2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有( )。

根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有( )。

关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣， 下列说法正确的有（   ）。

下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（   ）。

关于增值税销售额的规定， 下列说法正确的有（   ）。

某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2019年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理，符合有关规定的有(     )。

（一）
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2017 年 3 月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 44 万元。另在 B 市 C 县城提供建筑服务，取得含税收入 222 万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额 50 万元、税额 5.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额 280 万元、税额 47.6 万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额 200 万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额 3 万元、税额 0.51 万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额 10 万元、税额 1.7 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 5 万元、税额 0.85 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料，回答下列问题：
（2）关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。

关于增值税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。

下列选项中，属于纳税人申请退还增量留抵税额所需满足的条件有(     )。

一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

某市区一家月饼加工企业，为增值税小规模纳税人，2018年8月购进货物取得普通发票的金额合计52500元，销售货物开具普通发票销售额合计78600元，出租自有货车取得不含税收入12600元。下列选项中表述正确的有（ ）。

甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5763元，旧项链作价1356元，从消费者处收取新旧项链差价款4407元：采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3616元，旧冰箱作价1243元，从消费者处收取新旧冰箱差价款2373元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入47460元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9040元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)采取平销返利方式销售货物，取得含税销售额264420元，上月已从供货方取得增值税专用发票并抵扣了进项税额，本月从供货方收取含税销售额10%的返还收入26442元。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额22600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税5200元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元。（其他相关资料：上月购进的淀粉已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元）要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳增值税的处理，正确的有()。

关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（  ）。

甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年4月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

下列选项中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的有：

纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有()。

增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

下列关于增值税计税销售额的规定，说法不正确的有(    )。

下列关于不动产进项税额分期抵扣的表述中，正确的有(    )。

关于增值税的计税依据，下列说法正确的有（）。

下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有(    )。

下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（　）。

下列关于不动产进项税额分期抵扣的表述中，正确的有（）。

刘某7月1日将市内自右商业用房对外出租，一次性收取半年租金14500元。则其7月（）

下列关于增值税进项税抵扣，表述正确的有（）。

关于增值税的计税依据，下列说法正确的有（）。