税务师-税法一考试

2019年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于举办产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。该体育馆当月应缴纳的增值税(    )万元。

2018年5月，A市建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款含税1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款含税200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（  ）万元

2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2015 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元、手续费 0.2 万元、契税 1.5 万元。张某销售住房应缴纳增值税（ ）万元。

一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策的是（  ）。

X市甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2020年12月在Y市提供建筑服务，取得含税价款800万元。将建筑工程的一部分分包给乙建筑公司，并支付含税分包款300万元。则甲公司当月在B市应预缴增值税（　）万元。

某个体商店为增值税小规模纳税人，2018年2月，该个体商店初次购买增值税税控系统专用设备一批，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税额510元；当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，同期同类货物零售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税(    )元。

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2017年6月购进货物取得增值税普通发票，共计支付金额120000元；从另一小规模纳税人处购进农产品，取得增值税普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准本月初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款3500元，增值税税额595元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为(    )元。

甲个体商店（增值税小规模纳税人），2018年9月，该个体商店首次购买增值税税控系统专用设备，取得的专用发票上注明金额3200元，税额512元。当月零售货物取得销售收入152400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为8600元，售价为12000元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。

根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是（ ）。

某超市属于增值税小规模纳税人。2019年11月，该超市零售货物取得收入80000元；向职工发放部分外购食品作为福利，该部分商品市场含税售价为3000元；销售已使用过的冰柜一台，取得含税收入1200元。该超市当月应纳增值税（ ）元。

2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2014年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入22.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于对外销售，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。

某企业为增值税小规模纳税人，2016年9月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明不含税价款5000元，增值税税款850元；本月销售货物取得含税价款280000元；提供仓储服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（）元。

甲软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年4月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额360万元（含设备销售额80万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为26万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元，其他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，不能准确划分）。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务实际应负担的增值税为()万元。

某企业为增值税小规模纳税人，2017年9月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款5000元，增值税税款850元；本月销售货物取得含税价款280000元；提供仓储服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为(    )元。

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2018年6月购进货物取得增值税普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准本月初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款3500元，增值税税额560元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为(    )元。

某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器， 价税合计金额 2260元， 取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单， 发票注明税率 13%。 2019 年 10 月10 日该旅客离境，应退增值税（ ） 元。（退税率为 11%）

该企业 2019 年 5 月 实际缴纳增值税（ ） 万元。

下列选项中，不适用增值税免税政策的是（ ）。

根据增值税的有关规定，纳税人发生的下列免税行为中可以开具增值税专用发票的有()。

下列项目中不属于免征增值税的是（ ）。

某个体商店为增值税小规模纳税人，2016年12月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元该个体商店当月应纳增值税（）元。

根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有( )。

下列经济行为，实行增值税即征即退政策的是(     )。

下列项目属于营改增纳税人免征增值税的有（）。

根据增值税的相关规定，下列项目不免征增值税的是(     )。

下列选项中，适用免征增值税政策的有(    )。

业务(5)应纳增值税(    )元。

根据现行增值税规定，下列表述正确的有（）。

根据增值税的有关规定，下列各项中，免征增值税的有()。