税务师-税法一考试

下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是( )。

下列各项中，不属于增值税征收范围的是(　　)。

（二）
某油田企业（增值税一般纳税人）2018年7月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
业务(2)增值税销项税额（  ）万元。

下列各项中， 应视同销售货物或服务， 征收增值税的是（  ）。

某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。 2019 年 8 月进口一批医疗器械。 该批医疗器械成交价格 202 万元。支付购货佣金 3 万元。运抵我国海关前发生运费 8 万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（ ） 万元（医疗器械进口关税税率 30%）。

下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（   ）。

下列关于单用途卡和多用途卡的表述，不正确的是(    )。

下列业务中不征收增值税的是(    )。

下列选项中，属于增值税混合销售行为的是(    )。

（一）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税利息收入1500万元，提供资金结算服务取得不含税收入30万元。发生人员工资支出70万元。
(2)转让有价证券，卖出价11500万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额0.6万元。该批有价证券买入价4500万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3200万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)受某公司委托发放贷款，金额2000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(5)购进办公设备取得增值税专用发票，注明价款150万元；为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1200万元。假设：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。（已知：金融服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，转让不动产增值税税率为9%）
根据上述资料，回答下列问题：
业务(3)的销项税额为(    )万元。

下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。

下列关于增值税的表述中，不正确的是（ ）。

下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（ ）。

根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。

下列收入中，不征收增值税的是（  ）

根据现行规定，纳税人提供武装守护押运服务，按照（ ）缴纳增值税。

增值税一般纳税人的下列行为中不属于增值税视同销售行为的是（ ）。

按照营改增规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照（ ）缴纳增值税。

下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。

企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。

关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。

下列情形中，应征收增值税的是（  ）

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。

下列关于增值税应税行为的范围界定及销售的规定，表述不正确的是()。

下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。

根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。

企业取得的下列收入，不征收增值税的是(    )。

根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是()。

根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是(）。

某水路运输公司（增值税一般纳税人）2019年4月提供水路运输服务，取得收入500万元（不含税，下同）；当月提供水路运输的程租业务，取得收入300万元；提供水路运输的期租业务，取得收入200万元；提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税()万元。